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內(nèi)控就是寫制度?關(guān)于內(nèi)控的六個誤讀(內(nèi)控就是寫制度-關(guān)于內(nèi)控的六個誤讀是什么)

01.內(nèi)控就是寫制度?(內(nèi)控培訓(xùn))

在非內(nèi)控從業(yè)人士或者是對內(nèi)控沒有深刻認(rèn)識的人看來,內(nèi)控就是寫制度,理流程。

首先,企業(yè)出了事情,查清原委,處理責(zé)任人之后,接下來要做的一件事就是弄個制度、上個流程或改個系統(tǒng)設(shè)置、加個控制,以避免類似的事再次發(fā)生,是為事后補救。通俗點說,就是“扎籬笆”,或叫“亡羊補牢”。

其次,新業(yè)務(wù)推廣之前,有關(guān)人員先要召集各個相關(guān)部門和人員,坐下來開個會,把如何對接、如何操作明確下來,或者成立個項目小組明確各部門的聯(lián)絡(luò)窗口,或者舉行定期會議協(xié)調(diào)各種事務(wù)。

若在具體的業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中不見內(nèi)控人員的身影,那在這種溝通過程與解決機制的確立過程中,基本都可以看見內(nèi)控人員的身影。

并且,一旦塵埃落定,最先站出來的也是內(nèi)控人員,讓大家把制度流程捋一捋,固化下來,以后就照章辦事。

在信息技術(shù)大發(fā)展之后,這些紙面上的靠人工和職位分離等實現(xiàn)控制的環(huán)節(jié)便轉(zhuǎn)變成了系統(tǒng)中的角色或邏輯,并以此來設(shè)置控制點和控制者。

信息系統(tǒng)的建立過程,理論上應(yīng)該有內(nèi)控人員參與,實際上也確實如此。就算一切太平無事,一年至少還有一次內(nèi)控制度的梳理、修訂,一年至少還有一次內(nèi)控審計。

內(nèi)控審計的立足點和出發(fā)點從制度開始,兜兜轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)之后,最終回歸制度。

正因如此,目前我國的各個部門與行業(yè)都在完善制度,執(zhí)行制度。所以,在大家看來,內(nèi)控就是寫制度,做流程。從上面的闡述來看,出現(xiàn)這樣的誤讀其實很正常。

實際來看,制度之于內(nèi)控可謂不可或缺。制度是內(nèi)控的外在表現(xiàn),也是內(nèi)控實際起作用的抓手。

雖然制度用途廣泛,是組織運營的必需品,但內(nèi)控也絕不等同于制度。內(nèi)控是因,制度是果,制度是因內(nèi)控而生,隨內(nèi)控而變。內(nèi)控是一項綜合性的管理活動,是動態(tài)的、全員的。

02.內(nèi)控就是讓人不好過?

也許在很多人看來,內(nèi)控管頭又管腳,似乎每一步都有規(guī)定的流程,要經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟?,要留存必要的書面資料。明明是一個人就可以處理的事情,還非得讓兩個以上的人做。

內(nèi)控的設(shè)計原理之一是基于不同崗位進(jìn)行相互牽制與監(jiān)督,實現(xiàn)風(fēng)險的可控,防止個別人、個別崗位的舞弊等風(fēng)險。

內(nèi)部牽制是內(nèi)部控制的最初發(fā)展形式,其前提是對“人性”的不信任。

所謂內(nèi)部控制是指一個人不能完全支配賬戶,另一個人也不能獨立地加以控制的制度,即某位職員的業(yè)務(wù)與另一位職員的業(yè)務(wù)必須是相互彌補、相互牽制的關(guān)系。

我們通常會發(fā)現(xiàn)內(nèi)控做得好的組織系統(tǒng)化之后會如虎添翼,效率大增,而僅僅企圖通過系統(tǒng)化讓企業(yè)起死回生或脫胎換骨的組織,只會落得人財兩空。這使得有些人認(rèn)為“不上系統(tǒng)是等死,上了系統(tǒng)是找死”。

事實上,單憑這一點就將企業(yè)的失敗全部歸罪于信息化、系統(tǒng)化及連帶著的內(nèi)控,這實在有些以偏概全了。

內(nèi)控管理確實是一個導(dǎo)致企業(yè)成本上升的因素,至少它會增加人工成本,還可能會降低管理效率。

但內(nèi)控做得好,有助于企業(yè)的路走得更穩(wěn)、更寬、更長遠(yuǎn)。任何一家百年老店,其內(nèi)控都不會差。

03.內(nèi)控就是內(nèi)控部門刷存在感?

這對外企或民企來說可能性不大,但在國有企業(yè)里其倒是有存在的可能。究其原因有二。

原因之一是內(nèi)控部門的設(shè)立并非出自實際管理的需要,而是來自監(jiān)管部門的要求。

尤其是在2008年《內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引頒布之后,幾乎所有的國有企業(yè)都陸續(xù)進(jìn)行了相應(yīng)的機構(gòu)設(shè)置。

原因之二在于內(nèi)控部門沒能真正起到內(nèi)控的作用。于是,內(nèi)控部門就成了“可悲的擺設(shè)”,只能通過一些表單來自娛自樂,最終被職能部門認(rèn)為只是在刷存在感。

04.內(nèi)控就是消防員?

企業(yè)出了狀況,發(fā)生危機,基本上都能見到內(nèi)控人員的身影,他們要找出問題,針對性地制定整改措施,給制度流程“打補丁”。

一方面,這跟我國企業(yè)內(nèi)控發(fā)展所處的階段有關(guān)系。我們的內(nèi)控出于企業(yè)自身運營與發(fā)展需求的很少,大多數(shù)都是出于監(jiān)管的需要,比如上市公司、國有企業(yè)、行政事業(yè)單位等這些組織的管理層對內(nèi)控作用的認(rèn)識并不全面。

另一方面,因為缺乏操作經(jīng)驗,欠缺歷史積淀,內(nèi)控還未能形成體系,多是救火式的,對現(xiàn)有的體系進(jìn)行修修補補。

所以,我們也是在“摸著石頭過河”,救火式的內(nèi)控成為了常態(tài)。

內(nèi)控可以應(yīng)急,也應(yīng)該應(yīng)急,但長效機制的建立是我們更需要關(guān)注的領(lǐng)域。我們需要定期或不定期地檢視我們的內(nèi)控體系,做整體的調(diào)整,把應(yīng)急時打的補丁嵌入整體框架中去,變成內(nèi)控體系的有機組成部分。

健全而有效的內(nèi)控,應(yīng)該是無縫嵌入企業(yè)的生產(chǎn)、營銷、財務(wù)等各部門各環(huán)節(jié)工作中的,這樣才能充分發(fā)揮內(nèi)控的作用。

內(nèi)控就是寫制度?關(guān)于內(nèi)控的六個誤讀(內(nèi)控就是寫制度-關(guān)于內(nèi)控的六個誤讀是什么)


05.內(nèi)控是老板的事?

這句話說對了一半,決策層、高級管理層在內(nèi)控管理中確實起決定性作用,但這并不意味著內(nèi)控只是老板的事,內(nèi)控是全員的事。

有這樣的誤解,是因為實施內(nèi)控的真正動力來源于老板,即股東、董事會、高級管理層,即出資人或?qū)嶋H管理人。

內(nèi)控的目標(biāo)是:合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

而這些恰恰都是老板們才會關(guān)心的事情,也都是老板們才需要關(guān)心的事情。

實際上,內(nèi)控也多是自上而下,通過組織設(shè)計、考核目標(biāo)要求或管理控制點的建制來實現(xiàn)的。

在有些企業(yè),尤其是國有企業(yè)和民營企業(yè),還有種看法認(rèn)為內(nèi)控是內(nèi)控部門的事,美其名曰“讓專業(yè)的人做專業(yè)的事”。

實際上內(nèi)控機制從來都不是在現(xiàn)有的管理體制之外另起爐灶再搞一套制度,而是要運用內(nèi)控的思維與工作方法,對現(xiàn)有的管理體制進(jìn)行增補。

內(nèi)部控制是否有效,與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是否重視、是否帶頭執(zhí)行有很大的關(guān)系。一些企業(yè)的內(nèi)部管理混亂,是因為一部分高級管理人員破壞內(nèi)控制度,比如職責(zé)分離、授權(quán)批準(zhǔn)等制度。

06.我們公司沒有內(nèi)控?

經(jīng)常聽到有人說,我們公司沒有內(nèi)控。這是一種誤解。任何一個組織,哪怕是個體工商戶,也都有內(nèi)控。

沒有的只是事務(wù)所照搬出來的COSO框架,沒有的只是一些企業(yè)或大型組織中那么多的制度、規(guī)定、總結(jié)或報告。

對于民企、私企等,老板們當(dāng)然知道怎么控制自己的員工、自己的企業(yè),并且方法還很多,只不過人家不把這個叫內(nèi)控罷了。

按照實質(zhì)重于形式原則,這才叫真正意義上的內(nèi)控。內(nèi)控的目的是什么?內(nèi)控的終極目標(biāo)是合理保證組織目標(biāo)的實現(xiàn)。

開個小店,若目標(biāo)是為了賺錢,那得想方設(shè)法讓收入大于成本,若是為了轉(zhuǎn)賣,總要使買入價低于售出價。這也是內(nèi)控。

內(nèi)控其實無處不在,沒那么高深,也沒那么復(fù)雜。斯蒂芬·茨威格在《異端的權(quán)利》中有兩段話:

每一個國家,每一個時代,每一個有思想的人,都不得不多次確定自由和權(quán)力間的界標(biāo)。因為,如果缺乏權(quán)力,自由就會退化為放縱,混亂隨之發(fā)生;另一方面,除非濟以自由,權(quán)力就會成為暴政。

科學(xué)發(fā)展的意義,正在于改變?nèi)祟愒械恼J(rèn)識。因此,選擇錯誤是一種權(quán)利,否則就沒有了科學(xué)探索的合理性。

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