第 1 章 總則

第 1 條 目的

為加強(qiáng)本公司無形資產(chǎn)管理，維護(hù)公司權(quán)益，規(guī)范無形資產(chǎn)的使用，防止無形資

產(chǎn)流失，現(xiàn)根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

第 2 條 定義

無形資產(chǎn)是指沒有實(shí)物形態(tài)，可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件時(shí)，才能予以確認(rèn)。

1．與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司。

2．該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。第 3 條 適用范圍

本制度適用于本公司無形資產(chǎn)管理，各下屬單位參照?qǐng)?zhí)行。

第 4 條 職責(zé)

本公司無形資產(chǎn)的管理工作主要由董事會(huì)、總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部和各經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)。具體劃分如下表所示。

董事會(huì) 審批無形資產(chǎn)購置計(jì)劃

總經(jīng)辦 1．審核無形資產(chǎn)購置方案2．審核無形資產(chǎn)相關(guān)法律文件

經(jīng)辦部門

1．提出無形資產(chǎn)購置方案

2．組織實(shí)施無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得過程

3．組織無形資產(chǎn)驗(yàn)收

4．辦理無形資產(chǎn)處置

5．建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬

6．定期對(duì)無形資產(chǎn)安全、適用性進(jìn)行檢查 土地使用權(quán)相關(guān)業(yè)務(wù)由行政部負(fù)責(zé)經(jīng)辦，非專利技術(shù)相關(guān)業(yè)務(wù)由研發(fā)本部負(fù)責(zé)經(jīng)辦，軟件類無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)由信息中心負(fù)責(zé)經(jīng)辦

財(cái)務(wù)部

1．建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬

2．對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

3．參與無形資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置工作

4．定期進(jìn)行無形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)

5．監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門對(duì)無形資產(chǎn)的管理

審計(jì)部 對(duì)無形資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置工作實(shí)施審計(jì)第

2 章 無形資產(chǎn)的取得

第 5 條 取得方式

1．外部取得無形資產(chǎn)，包括外購無形資產(chǎn)、通過非貨幣性交易換入無形資產(chǎn)、投資者投入無形資產(chǎn)、通過債務(wù)重組取得無形資產(chǎn)等。 2．內(nèi)部自創(chuàng)無形資產(chǎn)，指公司自行研究與開發(fā)取得的無形資產(chǎn)。

第 6 條 無形資產(chǎn)請(qǐng)購流程

1．各經(jīng)辦部門根據(jù)年度預(yù)算提出請(qǐng)購申請(qǐng)。

（1）對(duì)無形資產(chǎn)采購項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證并且論證結(jié)果為可行。

（2）對(duì)請(qǐng)購的無形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)做出明確且詳細(xì)的要求。

（3）編制“無形資產(chǎn)購置申請(qǐng)表”并上報(bào)審批。

2．法務(wù)部門審核合同條款的合規(guī)性。

3．財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)相關(guān)條款的適用性。

4．授權(quán)審批人及其審批權(quán)限如下表所示。無形資產(chǎn)外購業(yè)務(wù)審批權(quán)限表

審批人 審批范圍和權(quán)限

股東大會(huì) 審批 30 萬元以上的無形資產(chǎn)購置計(jì)劃

董事會(huì) 1．審批除股東大會(huì)審批權(quán)限外的其他購置計(jì)劃，或?qū)偨?jīng)理決策權(quán)限作出授權(quán)

2．審批年度購置預(yù)算

3．審批年度購置計(jì)劃

總經(jīng)理 1．在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)或經(jīng)董事會(huì)授權(quán)批準(zhǔn)購置計(jì)劃、購置方案2．審核并簽署購置協(xié)議

第 3 章 無形資產(chǎn)的驗(yàn)收

第 7 條 外購無形資產(chǎn)的驗(yàn)收

1．外購無形資產(chǎn)由各經(jīng)辦部門組織，按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。

2．在辦理無形資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)的同時(shí)，經(jīng)辦部門應(yīng)完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料。

3．經(jīng)辦部門持發(fā)票和相關(guān)資料交送財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬簿處理。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照以下規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)辦理入賬手續(xù)。

（1）外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。

（2）具有融資性質(zhì)的無形資產(chǎn)成本，以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17 號(hào)——借款費(fèi)用》應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。

（3）投資者投入無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。

第 8 條 內(nèi)部自創(chuàng)無形資產(chǎn)的驗(yàn)收

1．自創(chuàng)無形資產(chǎn)研發(fā)完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向相關(guān)管理部門提出驗(yàn)收申請(qǐng)。

2．自創(chuàng)無形資產(chǎn)由管理部門負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收。

3．財(cái)務(wù)部依據(jù)研發(fā)部門提供的《項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》、相關(guān)驗(yàn)收單據(jù)處理相關(guān)的賬務(wù)，將研究過程中的支出計(jì)入當(dāng)期損益，并將開發(fā)過程中滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)要求的支出確認(rèn)為無形資產(chǎn)成本。

第 4 章 無形資產(chǎn)的管理

第 9 條 無形資產(chǎn)的日常管理

無形資產(chǎn)的日常管理由財(cái)務(wù)部和各相關(guān)管理部門共同負(fù)責(zé)，必須做到以下四點(diǎn)。

1．無形資產(chǎn)的相關(guān)管理部門負(fù)責(zé)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用狀況，及時(shí)維護(hù)本部門無形資產(chǎn)臺(tái)賬。

2．各相關(guān)管理部門、財(cái)務(wù)部定期核對(duì)相關(guān)賬簿、記錄和文件，如發(fā)現(xiàn)問題，須及時(shí)向上級(jí)報(bào)告和處理，以確保無形資產(chǎn)賬務(wù)處理和資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性。

3．無形資產(chǎn)管理臺(tái)賬的保管期限為五年。

4．財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，其攤銷金額應(yīng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理地?cái)備N。

第 10 條 無形資產(chǎn)的權(quán)利保持

無形資產(chǎn)管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照《知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理規(guī)定》執(zhí)行，保持公司無形資產(chǎn)在壽命時(shí)限內(nèi)的占有權(quán)。

第 11 條 無形資產(chǎn)的特許使用

企業(yè)特許其他公司使用的無形資產(chǎn)，由無形資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部擬定方案，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂合同。合同應(yīng)當(dāng)明確無形資產(chǎn)特許使用期間的權(quán)利和義務(wù)。

第 5 章 無形資產(chǎn)的處置

第 12 條 無形資產(chǎn)處置申請(qǐng)

無形資產(chǎn)不能繼續(xù)使用時(shí)，由無形資產(chǎn)管理部門提出處置申請(qǐng)。第 13 條 處置鑒定

無形資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織專業(yè)技術(shù)人員對(duì)處置的無形資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，會(huì)同財(cái)務(wù)部門進(jìn)

行分析研究，擬定合理的處置方式，并將“無形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表”填寫完整。第 14 條 處置審批

董事會(huì)對(duì)無形資產(chǎn)管理部門上報(bào)的“無形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表“進(jìn)行審查，經(jīng)簽署意見后，無形

資產(chǎn)管理部門可予執(zhí)行。第 15 條 賬務(wù)處理

董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)無形資產(chǎn)的處置后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

1．對(duì)于企業(yè)出售的無形資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部應(yīng)將取得的價(jià)款與該無形資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

2．對(duì)于預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷。

第 6 章 監(jiān)督檢查

第 16 條 監(jiān)督檢查主體

1．審計(jì)部

依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對(duì)公司無形資產(chǎn)購置、處置的執(zhí)行合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2．財(cái)務(wù)部

依據(jù)公司授權(quán)，對(duì)公司無形資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督。第 17 條 監(jiān)督檢查結(jié)果處理

1．對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的無形資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)有關(guān)部門采

取措施加以糾正和完善。

2．不按照企業(yè)流程操作，造成無形資產(chǎn)增加、啟用、變更、處置不能及時(shí)處理的，按照損失程度相應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

第 7 章 附則

第18條本制度經(jīng)董事會(huì)審議通過后自頒布之日起開始執(zhí)行。 第19條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。