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企業(yè)內(nèi)部控制怎么做?別的不說(shuō),這8個(gè)絕招要學(xué)會(huì)了(企業(yè)內(nèi)部控制的七個(gè)步驟)

很多人看到內(nèi)部控制就覺(jué)得頭疼,頭疼在哪里呢?覺(jué)得無(wú)從下手,內(nèi)部控制的邊界著實(shí)讓人摸不著頭腦,其實(shí),這里面有一個(gè)思路,那就是目標(biāo)倒推法,內(nèi)部控制是有5個(gè)目標(biāo):合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。

通過(guò)從目標(biāo)開始分析,倒推實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的路徑上,會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn),對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn),采取什么樣的策略來(lái)應(yīng)對(duì),通過(guò)什么樣的內(nèi)控手段來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)內(nèi)部控制怎么做?別的不說(shuō),這8個(gè)絕招要學(xué)會(huì)了(企業(yè)內(nèi)部控制的七個(gè)步驟)

由于這本身就是一個(gè)系統(tǒng)化的工程,一篇文章很難講得清楚,我們今天就來(lái)簡(jiǎn)單說(shuō)說(shuō)內(nèi)控手段中的8個(gè)絕招,它們都是運(yùn)用在具體事務(wù)、流程中的。

絕招1.不相容崗位分離

這一招其實(shí)在非常多的領(lǐng)域都有應(yīng)用,大到國(guó)家層面的三權(quán)分立,到現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)中的三會(huì)一層機(jī)制:股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層,小到具體崗位設(shè)置,比如常說(shuō)的出納管錢不管賬,會(huì)計(jì)管賬不管錢。

我們?cè)谠O(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)控流程時(shí),就要考慮這招,否則會(huì)出現(xiàn)大漏洞。一般來(lái)說(shuō)把握這3個(gè)原則:

企業(yè)內(nèi)部控制怎么做?別的不說(shuō),這8個(gè)絕招要學(xué)會(huì)了(企業(yè)內(nèi)部控制的七個(gè)步驟)

1、錢、物、帳最好分離,不要由一個(gè)管,要形成相互牽制;

2、一項(xiàng)業(yè)務(wù)一般包括計(jì)劃、審核、執(zhí)行、記錄和復(fù)核,這5個(gè)步驟,也最好不要由一個(gè)人全部負(fù)責(zé);

3、授權(quán)和執(zhí)行、執(zhí)行和審核、審核和記錄、保管和記錄相分離

絕招2.授權(quán)審批

其實(shí)這點(diǎn),主要是從內(nèi)控目標(biāo)中的提高經(jīng)營(yíng)效率來(lái)出發(fā)的。

因?yàn)槠髽I(yè)大了,公司領(lǐng)導(dǎo)就很難做到事必躬親,現(xiàn)代管理理論中認(rèn)為,一個(gè)人直接管理的人員以不超過(guò)7人為最佳,那么這就必然會(huì)涉及到授權(quán)。在內(nèi)控流程設(shè)計(jì)時(shí),對(duì)于授權(quán)審批必須注意的是,授權(quán)一定是基于流程或系統(tǒng)的,也就是說(shuō),有流程和系統(tǒng)會(huì)管控和監(jiān)督這個(gè)授權(quán)事項(xiàng)的執(zhí)行,否則授權(quán)后就可能“失控”。

另外,還要考慮臨時(shí)性授權(quán)。

企業(yè)內(nèi)部控制怎么做?別的不說(shuō),這8個(gè)絕招要學(xué)會(huì)了(企業(yè)內(nèi)部控制的七個(gè)步驟)

絕招3.預(yù)算控制

全面預(yù)算管理是先進(jìn)的現(xiàn)代管理理念,凡事預(yù)則立不預(yù)則廢,其實(shí)就能很好地體現(xiàn)全面預(yù)算管理的重要性。

絕招4.經(jīng)營(yíng)分析

公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,會(huì)產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù),這些數(shù)據(jù)之間都是有內(nèi)在邏輯關(guān)聯(lián)的,我們可以用這些數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)分析,計(jì)算各種指標(biāo),比如投入產(chǎn)出、結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析等,通過(guò)指標(biāo)分析來(lái)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題。

絕招5.流程表單控制

在做內(nèi)部控制體系建設(shè)時(shí),我們經(jīng)常說(shuō)的一個(gè)思路就是“管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化”,什么意思?其實(shí)就是用流程表單來(lái)固化和承載內(nèi)部控制的各項(xiàng)控制點(diǎn)。

企業(yè)內(nèi)部控制怎么做?別的不說(shuō),這8個(gè)絕招要學(xué)會(huì)了(企業(yè)內(nèi)部控制的七個(gè)步驟)

一個(gè)企業(yè)的表單混亂,那么它的財(cái)務(wù)帳肯定不順,因?yàn)闊o(wú)法從表單中拿到財(cái)務(wù)需要的數(shù)據(jù),而財(cái)務(wù)帳亂,那么財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)肯定也亂,而財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)亂,企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)就會(huì)亂。

絕招6.績(jī)效考核

你想要得到什么,那么就考核什么。只有制度、流程和表單,沒(méi)有考核,那么這個(gè)制度流程和表單都將是蒼白無(wú)力的,請(qǐng)用績(jī)效考核來(lái)保障它們得到有力執(zhí)行。

企業(yè)內(nèi)部控制怎么做?別的不說(shuō),這8個(gè)絕招要學(xué)會(huì)了(企業(yè)內(nèi)部控制的七個(gè)步驟)

絕招7.實(shí)物控制

要去現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)實(shí)物情況,并且與賬上核對(duì),而不是只是在辦公室里對(duì)數(shù)據(jù),看報(bào)表。

絕招8.建立防舞弊機(jī)制

要做到事前有告知,事中有制度,事后有檢查,通過(guò)防舞弊機(jī)制,形成內(nèi)控機(jī)制的閉關(guān)管理,建立、完善舉報(bào)投訴制度。

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