財會〔2023〕6號
黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財政局，財政部各地監(jiān)管局：
為貫徹落實中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》的有關要求，健全財會監(jiān)督體制，提升財會監(jiān)督效能，完善內部控制體系建設，扎實做好2022年度全國各級各類行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作，現就有關事項通知如下：
一、總體要求
（一）提高政治站位，加強組織協(xié)調。各地區(qū)、各部門、各單位要切實提高政治站位，落實內部財會監(jiān)督主體責任，積極推進單位內部控制體系建設和內部控制報告編報工作。各地區(qū)、各部門要切實加強對本地區(qū)（部門）內部控制報告編報工作的組織領導，完善工作機制，制定工作方案，明確時間節(jié)點，層層壓實責任，確保符合條件的行政事業(yè)單位“應報盡報”，有序推進內部控制報告的編制、匯總、審核、報送、分析、應用等各項工作。同時做好內部控制報告與部門決算、預算績效管理、政府采購、行政事業(yè)性國有資產報告等工作的統(tǒng)籌協(xié)調，確保同口徑數據的協(xié)調一致性。
（二）加強審核檢查，提高編報質量。各單位應當根據2022年度內部控制建設的實際情況、存在的問題和取得的成效，以能夠反映本單位內部控制真實情況的相關材料為支撐，科學準確編制本單位《2022年度行政事業(yè)單位內部控制報告》（見附件1）。加強內部控制報告審核工作，在內部控制報告中填報審核情況。未經審核的內部控制報告不得匯總上報。各級匯總單位應當對本級及所屬單位內部控制報告進行匯總審核，編制并報送《2022年度地區(qū)（部門）匯總內部控制報告》（見附件2）。各地區(qū)、各部門應當抽取一定比例的所屬單位，對其內控報告的編報質量進行檢查，重點關注內部控制報告內容的真實性、完整性、規(guī)范性。
?。ㄈ娀治鰬?，做好問題整改。各地區(qū)、各部門應當積極開展本地區(qū)（部門）內部控制報告的專題分析、問題整改和成果應用工作，總結經驗做法和取得成效，挖掘內部控制在完善單位管理制度、績效管理、監(jiān)督問責、干部選拔任用等方面的應用價值，同時針對內部控制報告反映的有關問題，督促各單位及時制定整改措施，進一步完善內部控制體系。
?。ㄋ模┞鋵嵄Ｃ茇熑危瑖朗乇Ｃ芤?guī)定。各地區(qū)、各部門、各單位應當高度重視內部控制報告的安全保密工作。按照“誰產生、誰定密”的原則，由報送主體確定報告內容是否涉及敏感信息或涉密信息。凡通過網絡方式報送的內部控制報告，應當按照規(guī)定進行脫敏脫密處理；涉及的敏感信息，應當通過單機版軟件填報，并通過光盤、紙質等介質離線報送；嚴禁報送涉密信息。
二、編報要求
?。ㄒ唬┲醒氩块T。各中央單位應當于2023年4月20日后通過財政部統(tǒng)一報表平臺（https://tybb.mof.gov.cn）上的2022年度行政事業(yè)單位內部控制報告填報系統(tǒng)開展編報工作。各中央部門應當于2023年6月30日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審核匯總（匯總單位數量大于1000家的部門可延至2023年7月31日），并在填報系統(tǒng)中上傳匯總內部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。內部控制報告應當由本部門主要負責人簽章，并加蓋公章。
中央垂直管理部門應當按照垂直管理要求，審核并匯總本系統(tǒng)所屬各級單位的內部控制報告。
中央駐地方各預算單位在向上級主管部門報送內部控制報告的同時，還應當將本單位（含下級預算單位）內部控制報告抄送財政部當地監(jiān)管局。
根據中共中央、國務院印發(fā)的《黨和國家機構改革方案》，新組建部門不編報2022年度內部控制報告；涉及部分職能劃轉的部門正常編報2022年度內部控制報告；職能整體劃轉不再保留的部門，在2023年6月30日前完成機構改革的，不編報2022年度內部控制報告，在2023年6月30日后完成機構改革的，正常編報2022年度內部控制報告。
?。ǘ┑胤截斦块T。各地方單位應當按照各省級財政部門規(guī)定的時間和要求，在本地二級部署的統(tǒng)一報表平臺上開展編報工作。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市和新疆生產建設兵團財政廳（局）應當于2023年7月31日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告及同級行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作，并在填報系統(tǒng)中上傳匯總內部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。匯總內部控制報告應當由財政廳（局）主要負責人簽章，并加蓋公章。
（三）財政部各地監(jiān)管局。各地監(jiān)管局應當通過財政部統(tǒng)一報表平臺（https://tybb.mof.gov.cn）全面掌握轄區(qū)范圍內中央駐地方預算單位的內部控制報告編報情況，并結合預算監(jiān)管工作以及日常監(jiān)管發(fā)現的問題，通過查閱佐證附件、調研訪談、穿行測試等方式，選取部分中央駐地方預算單位內部控制報告編報情況進行核查，重點關注內部控制報告內容的真實性、完整性和規(guī)范性。各地監(jiān)管局應當根據轄區(qū)范圍內中央駐地方預算單位的內部控制報告編報情況和核查情況，形成轄區(qū)范圍內中央駐地方預算單位內部控制報告編報情況分析評價報告，并于2023年8月31日前將分析評價報告報送財政部會計司，并抄送預算司、監(jiān)督評價局。分析評價報告應當包括轄區(qū)范圍內中央駐地方預算單位內部控制報告的報送情況、編報質量、核查情況、主要問題和有關意見建議等。分析評價報告將作為對有關中央垂直管理部門內部控制報告編報工作評價的參考依據。
三、其他事項
?。ㄒ唬┚巿筚Y料。各地區(qū)、各部門、各單位可于2023年4月20日后從財政部網站會計司頻道(http://kjs.mof.gov.cn/)“在線服務”欄目中下載查閱內部控制報告填寫說明、系統(tǒng)填報操作手冊、講解視頻、單機版軟件等編報資料。
?。ǘ﹩螜C版編報。不宜采用網絡方式填報的單位，請于2023年4月20日后在財政部網站會計司頻道 (http://kjs.mof.gov.cn/)“在線服務”欄目下載單機版軟件填報。采用單機版報送的地區(qū)（部門）應當將從單機版填報軟件中導出的各單位電子版內部控制報告，以及匯總內部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件報送財政部（會計司）。
?。ㄈ┛偨Y評價。財政部將適時開展對各地區(qū)、各部門內部控制報告的審核工作，并結合各地區(qū)、各部門2022年度內部控制報告編報情況，以及財政部各地監(jiān)管局對中央駐地方預算單位的內部控制報告檢查評價情況，對各中央部門、省級財政部門及各地監(jiān)管局2022年度內部控制報告編報工作進行總結通報。通報結果將納入財政部對各部門預算管理績效考核、各地區(qū)財政管理績效考核、各地監(jiān)管局財政監(jiān)管工作考核的指標體系。
附件：1.2022年度行政事業(yè)單位內部控制報告
2.2022年度地區(qū)（部門）匯總內部控制報告
財 政 部
2023年4月14日
附件下載：
- 附件1 2022年度行政事業(yè)單位內部控制報告.doc
附件2 2022年度地區(qū)（部門）匯總內部控制報告.doc
http://kjs.mof.gov.cn/gongzuotongzhi/202304/t20230419_3879824.htm
信息來源：財政部
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