第1章 總則

第1條 為了保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，規(guī)范收付款業(yè)務(wù)程序，特制定本制度。

第2條 本制度適用于公司及控股子公司的貨幣資金業(yè)務(wù)。

第2章 崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)

第3條 崗位內(nèi)部牽制原則。

1.賬款分管。

2.收付款申請(qǐng)人、批準(zhǔn)人、會(huì)計(jì)記錄、出納、稽核崗位分離，不得由同一人辦理收付款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

3.出納人員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第4條 業(yè)務(wù)歸口辦理的注意事項(xiàng)。

1.公司的現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理，并且只能由出納辦理。

2.非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金。

3.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過(guò)公司開(kāi)立的結(jié)算賬戶辦理。

4.收款的收據(jù)和發(fā)票由財(cái)務(wù)部門(mén)的專人開(kāi)具。

第5條 崗位定期輪換。出納3年內(nèi)必須輪換一次；相關(guān)的會(huì)計(jì)崗位原則上3年輪換一次，最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

第6條 經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求。

1.具有良好的職業(yè)道德。

2.具有符合業(yè)務(wù)要求的業(yè)務(wù)水平。

3.符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。

第7條 授權(quán)批準(zhǔn)的內(nèi)容。

1.授權(quán)方式

（1）公司對(duì)董事會(huì)的授權(quán)由公司章程規(guī)定和股東大會(huì)決定。

（2）公司對(duì)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的授權(quán)，由公司董事會(huì)決定。

（3）公司總經(jīng)理對(duì)其他人員的授權(quán)，每年年初由公司以文件的方式明確。

2.權(quán)限

參見(jiàn)公司章程和公司內(nèi)部授權(quán)文件。

3.批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理

（1）審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

（3）對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理并應(yīng)及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。

第3章 收付款業(yè)務(wù)控制

第8條 付款業(yè)務(wù)流程及控制要求如下

付款業(yè)務(wù)流程及控制要求

第9條 收款業(yè)務(wù)流程及控制要求如下表所示。

收款業(yè)務(wù)流程及控制要求

第4章 現(xiàn)金管理

第10條 現(xiàn)金收支的范圍。

1.現(xiàn)金收取范圍

（1）銷(xiāo)售的零星貨款和零星勞務(wù)外協(xié)加工收入。

（2）公司員工或外單位結(jié)算費(fèi)用后補(bǔ)交的余額款。

（3）不能通過(guò)銀行結(jié)算的經(jīng)濟(jì)往來(lái)收入。

（4）暫收款項(xiàng)及其他收入。

收取的現(xiàn)金必須于當(dāng)天由出納解交銀行。

2.現(xiàn)金支付范圍

（1）員工工資、獎(jiǎng)金、津貼。

（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出。

（5）向個(gè)人收購(gòu)物資的價(jià)款支出。

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

（7）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。

（8）確實(shí)需要支付現(xiàn)金的其他支出。

凡不符合上述現(xiàn)金支付范圍的支出，均須通過(guò)銀行辦理結(jié)算。

第11條 現(xiàn)金保管的要求。

1.公司的現(xiàn)金只能由出納員管理。

2.存有現(xiàn)金保險(xiǎn)箱（柜）的房間的門(mén)窗必須設(shè)有金屬安全欄，保險(xiǎn)箱（柜）加裝安全報(bào)警裝置。

3.公司現(xiàn)金出納的辦公室，其他人未經(jīng)批準(zhǔn)不得進(jìn)入。

4.由基本戶開(kāi)戶銀行核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納在每天16:00前預(yù)結(jié)現(xiàn)金數(shù)額，每日的現(xiàn)金余額不得超過(guò)核定的庫(kù)存限額，超過(guò)部分及時(shí)解交銀行。

5.出納保險(xiǎn)柜內(nèi)只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票等，不能存放個(gè)人和外單位現(xiàn)金（不包括押金）或其他物品。

6.出納保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼只能由出納員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人。

7.出納員離開(kāi)辦公室前，必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險(xiǎn)柜并鎖好。

8.出納人員變更時(shí)，新的出納員必須及時(shí)變更保險(xiǎn)柜密碼。

9.公司向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須有兩人同行或派車(chē)辦理。

10.出納每天對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并保證賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)部門(mén)主管每月至少對(duì)出納的現(xiàn)金抽點(diǎn)兩次，并填寫(xiě)“抽查盤(pán)點(diǎn)表”。

第12條 現(xiàn)金結(jié)算的要求。

1.出納員辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)時(shí)，必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核的憑證，出納有權(quán)拒付。

2.對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策法規(guī)及手續(xù)不全的收支有權(quán)拒收、拒付。

3.對(duì)于發(fā)票有涂改現(xiàn)象的一律不予受理。

4.現(xiàn)金結(jié)算只能在公司規(guī)定的收支范圍內(nèi)辦理，企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)均須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

5.借支備用金、報(bào)銷(xiāo)等需支取現(xiàn)金____元以上的領(lǐng)取人，須提前一天通知出納員；提取現(xiàn)金額達(dá)到或超過(guò)銀行規(guī)定需預(yù)約金額的，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約。

6.發(fā)現(xiàn)偽造變?cè)鞈{證、虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，金額超過(guò)____元者，應(yīng)同時(shí)書(shū)面報(bào)告總經(jīng)理。

7.及時(shí)、正確記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到現(xiàn)金賬日清月結(jié)、賬實(shí)相符。

8.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，出納及公司其他人員不得有下列行為。

（1）挪用現(xiàn)金。

（2）白條抵庫(kù)。

（3）坐支現(xiàn)金。

（4）借用外單位賬戶套取現(xiàn)金。

（5）謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

（6）保留賬外公款。

（7）公款私存。

（8）設(shè)立小金庫(kù)。

（9）其他違法違紀(jì)行為。

第5章 銀行存款管理

第13條 賬戶開(kāi)設(shè)和終止的規(guī)定。

1.公司統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)在銀行開(kāi)立基本賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶，并只能開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶。

2.公司需要開(kāi)設(shè)賬戶及選擇銀行開(kāi)設(shè)賬戶時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

3.公司已開(kāi)設(shè)的銀行賬戶需要終止時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

4.公司各事業(yè)部銀行賬號(hào)的開(kāi)設(shè)和終止由財(cái)務(wù)部辦理。

第14條 銀行印章管理辦法。

1.銀行印章至少須有以下兩枚:公司財(cái)務(wù)專用章、公司法人代表人名章（或財(cái)務(wù)部經(jīng)理人名章）。

2.銀行印章保管

（1）財(cái)務(wù)專用章和法人代表人名章（或財(cái)務(wù)部經(jīng)理章）由財(cái)務(wù)部門(mén)一名主管保管。

（2）出納人名章由出納保管。

（3）銀行印章不用時(shí)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中。

（4）不得亂用、錯(cuò)用銀行印章，不能將銀行印章提前預(yù)蓋在空白支票等結(jié)算票據(jù)上。

第15條 銀行存款的結(jié)算紀(jì)律。

1.銀行賬戶由出納管理。

2.除按規(guī)定可用現(xiàn)金結(jié)算外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3.銀行結(jié)算票據(jù)如支票、匯票等由出納統(tǒng)一簽發(fā)和保管，簽發(fā)支票時(shí)須寫(xiě)明收款單位名稱、用途、大小金額及簽發(fā)日期等，加蓋銀行預(yù)留印章后生效，付款用途必須真實(shí)填寫(xiě)。

4.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守銀行規(guī)定，正確采用各種結(jié)算方式，結(jié)算憑證的附件必須齊全并符合規(guī)定。

5.及時(shí)正確辦理銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)。

6.一般不簽發(fā)空白支票，特殊情況由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

7.不得利用銀行賬戶代替其他單位和個(gè)人辦理收付款事項(xiàng)，不得租賃或轉(zhuǎn)讓銀行存款賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

8.對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策法規(guī)、公司規(guī)定及手續(xù)不完善的收支業(yè)務(wù)，出納有權(quán)拒絕辦理。

9.出納每月定期與銀行核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)要及時(shí)更正，每月初的三個(gè)工作日內(nèi)由會(huì)計(jì)主管與銀行進(jìn)行對(duì)賬，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，未達(dá)賬由會(huì)計(jì)主管和出納督促經(jīng)辦人在十日內(nèi)處理完畢。

第6章 票據(jù)管理

第16條 結(jié)算票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管由出納負(fù)責(zé)，空白票據(jù)和未到期的票據(jù)必須存入保險(xiǎn)柜。

第17條 購(gòu)買(mǎi)或接受票據(jù)后，出納應(yīng)立即登記票據(jù)登記簿。

第18條 業(yè)務(wù)部門(mén)接到票據(jù)后應(yīng)立即將票據(jù)解送銀行或移交出納，票據(jù)到達(dá)公司后在業(yè)務(wù)部門(mén)不過(guò)夜。

第19條 票據(jù)貼現(xiàn)或到期兌現(xiàn)后，以及簽發(fā)票據(jù)時(shí)，出納應(yīng)在票據(jù)登記簿內(nèi)逐筆注明或注銷(xiāo)。

第20條 出納必須每天對(duì)票據(jù)登記簿進(jìn)行清理核對(duì)，保證票據(jù)在有效期內(nèi)或到期日能正常兌現(xiàn)。

第21條 銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票的接受、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、換新、簽發(fā)必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，貼現(xiàn)必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)或由財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。

第22條 票據(jù)的簽發(fā)、背書(shū)轉(zhuǎn)讓須嚴(yán)格按銀行規(guī)定辦理。

第23條 票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款時(shí)，出納必須立即查明原因并在第一時(shí)間報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理，并通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，采取相應(yīng)補(bǔ)救措施。

第24條 票據(jù)如丟失，丟失人應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部報(bào)告，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)立即派出納辦理掛失止付手續(xù)，同時(shí)在3日內(nèi)按規(guī)定派人向法院申請(qǐng)辦理公示催告手續(xù)。

第7章 貨幣資金收支計(jì)劃、記錄及報(bào)告

第25條 公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總、編制、報(bào)審和下達(dá)。

1.公司各部門(mén)及用款單位每月月度終了前兩日向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送資金收支計(jì)劃。

2.財(cái)務(wù)經(jīng)理每月月度終了前一日將公司各部門(mén)及用款單位的收支計(jì)劃匯總，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。

3.財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)收支計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.公司出現(xiàn)重大資金調(diào)度時(shí)，由總經(jīng)理主持召開(kāi)資金調(diào)度會(huì)，平衡調(diào)度資金。

5.財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)批準(zhǔn)的資金收支計(jì)劃下達(dá)到各部門(mén)及用款單位。

第26條 公司資金使用由財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)資金收支計(jì)劃予以安排，并按本制度規(guī)定的權(quán)限予以審批。

第27條 資金收支計(jì)劃不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同相關(guān)部門(mén)查明原因。財(cái)務(wù)經(jīng)理提出調(diào)整計(jì)劃并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第28條 資金使用部門(mén)出現(xiàn)追加付款事項(xiàng)，需要追加支出計(jì)劃時(shí)，必須提前3日提出資金支出增加計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出調(diào)整計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第29條 出納人員每天下班前必須將當(dāng)日發(fā)生的貨幣收支業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理，次周星期一向財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報(bào)送“上周貨幣資金變動(dòng)情況表”。

第8章 損失責(zé)任

第30條 付款申請(qǐng)人虛構(gòu)事實(shí)或夸大事實(shí)使公司受到損失的，其須負(fù)賠償責(zé)任并承擔(dān)其他責(zé)任。

第31條 部門(mén)主管審核付款申請(qǐng)，未查明真實(shí)原因或?yàn)楦犊钌暾?qǐng)人隱瞞事實(shí)真相或與付款申請(qǐng)人共同舞弊，使公司受到損失的，部門(mén)主管負(fù)連帶賠償責(zé)任，并承擔(dān)其他責(zé)任。

第32條 審批人超越權(quán)限審批或明知不真實(shí)的付款予以審批或共同作弊對(duì)公司造成損失的，審批人負(fù)連帶賠償責(zé)任，并承擔(dān)其他責(zé)任。

第33條 制單員、稽核員、出納員對(duì)明知手續(xù)不健全或明知不真實(shí)的付款予以受理或共同舞弊，使公司受到損失的，其負(fù)連帶賠償責(zé)任，并承擔(dān)其他責(zé)任。

第34條 出納未按時(shí)清理票據(jù)，票據(jù)到期未及時(shí)兌現(xiàn)造成損失的，由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。

第35條 由于未遵守國(guó)家法律法規(guī)和銀行的有關(guān)規(guī)定，致使公司產(chǎn)生損失或責(zé)任的，由責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任，其上一級(jí)主管承擔(dān)連帶責(zé)任。

注:上述條款中的“承擔(dān)其他責(zé)任”是指承擔(dān)行政責(zé)任和刑事責(zé)任。

第9章 監(jiān)督檢查

第36條 監(jiān)督檢查主體。董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及公司章程或制度規(guī)定有權(quán)檢查公司貨幣資金管理的其他人員，有權(quán)對(duì)公司的貨幣資金管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第37條 檢查方式。定期或不定期檢查。

第38條 監(jiān)督檢查的內(nèi)容。

1.貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。

2.貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。

3.財(cái)務(wù)印章的保管情況。

4.票據(jù)保管情況。

編制:________審核:________批準(zhǔn):________

【本文摘編自《世界500強(qiáng)企業(yè)制度與表格管理工具》】