第1章 總則

第1條 為加強資金管理，規(guī)范資金運作，降低資金成本，保障各項經(jīng)營活動高效、有序地進行，依據(jù)企業(yè)董事會的批準，特制定本制度。

第2條 企業(yè)各部門、直屬單位包括和各事業(yè)部下屬企業(yè)都必須嚴格遵守國家有關資金管理的法規(guī)，執(zhí)行企業(yè)的財務制度。

第3條 企業(yè)按照資金高度集中和收支兩條線管理的原則，對資金實行集中統(tǒng)一管理；對直屬單位實行預算申請撥款、銀行存款限額管理。

第4條 企業(yè)所有的收入須進入企業(yè)指定的銀行賬戶。

第5條 企業(yè)所有的支出依照已批準的預算及審批程序核準后支付。

第6條 企業(yè)對資金的支付實行分級授權批準制度。

第2章 資金管理職責

第7條 企業(yè)財務部是企業(yè)資金管理的業(yè)務主管部門，其主要職責如下。

1．貫徹執(zhí)行國家資金管理法規(guī)，制定企業(yè)資金管理規(guī)定。

2．指導和規(guī)范直屬單位的資金管理工作。

3．監(jiān)督管理企業(yè)銷售收入收款。

4．對直屬單位所需資金的審批、撥付及限額以上的直接對外付款。

5．辦理直屬單位銀行賬戶開立、變更、撤銷的審批手續(xù)，監(jiān)督、檢查直屬單位對銀行賬戶的使用。

6．核定直屬單位銀行限額、周轉(zhuǎn)備用金。

7．編制企業(yè)資金滾動計劃。

8．協(xié)調(diào)與聯(lián)系政府有關部門和金融機構(gòu)。

9．研究企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，提出融資的建議方案。

10．辦理企業(yè)的融資業(yè)務，管理企業(yè)的債務。

11．提出對企業(yè)閑置資金保值、增值的建議，經(jīng)批準后負責執(zhí)行。

第8條 下屬企業(yè)財務部是本地區(qū)資金管理的具體執(zhí)行部門，在資金管理業(yè)務上接受企業(yè)財務部的監(jiān)督和管理。其主要職責如下。

1．本地區(qū)各事業(yè)部的資金服務和管理工作。

2．制定本地區(qū)的資金管理實施細則，并報企業(yè)總部財務部備案。

3．催收本地區(qū)各事業(yè)部銷售款項，按月編制《應收賬款明細表》，報企業(yè)總部財務部。

4．在批準的生產(chǎn)經(jīng)營計劃預算內(nèi)，嚴格按合同規(guī)定的付款時間向企業(yè)總部財務部上報用款計劃。

5．按照企業(yè)總部規(guī)定的資金管理權限和支付程序，正確、及時辦理對外付款和對事業(yè)部賬戶的撥款。

6．負責本地區(qū)月度、季度和年度資金計劃及資金報表的編報。

7．依據(jù)企業(yè)總部的批準文件辦理銀行開戶、變更、銷戶手續(xù)。

第9條 各事業(yè)部財務部的主要職責如下。

1．事業(yè)部財務分部負責編制本事業(yè)部的資金計劃，報事業(yè)部本部審核后，報送當?shù)仄髽I(yè)。

2．事業(yè)部財務部編制事業(yè)部本部的資金計劃，并按時報送財務部。

3．審核本事業(yè)部的付款。

4．協(xié)助下屬企業(yè)財務部催收本事業(yè)部的銷售款項。

第10條 經(jīng)企業(yè)總部批準，事業(yè)部可以在本地開立銀行賬戶，由當?shù)仄髽I(yè)統(tǒng)一管理。當?shù)仄髽I(yè)須對這些賬戶的資金安全負責。

第11條 企業(yè)總部各級財務經(jīng)理負有對本單位資金管理的基礎工作、日常工作進行監(jiān)督管理的責任。

第3章 賬戶的管理

第12條 開立銀行賬戶的基本原則。

1．保證生產(chǎn)正常進行。

2．確保資金高度集中、高效運作。

3．以 銀行及 銀行為主要開戶銀行。

4．在 財務企業(yè)開戶辦理企業(yè)總部系統(tǒng)內(nèi)的結(jié)算。

第13條 直屬單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，必須由有關單位提出申請，經(jīng)企業(yè)總部財務部審核、報企業(yè)總部財務總監(jiān)批準后執(zhí)行；銀行賬戶開立、變更、撤銷后，要在三個工作日內(nèi)上報企業(yè)總部財務部備案。任何直屬單位未按企業(yè)總部規(guī)范程序批準私自開立、變更銀行賬戶的，企業(yè)總部將嚴厲追究相關人員的責任。

第14條 經(jīng)企業(yè)總部批準，各直屬單位可開立一個基本賬戶和一個專門用于收入回籠的銀行結(jié)算賬戶；各事業(yè)部總部的銷售收入須收進企業(yè)總部賬戶；各事業(yè)部及其分部根據(jù)生產(chǎn)需要，可以申請并經(jīng)企業(yè)總部批準后開立基本賬戶；如確有特殊情況，經(jīng)企業(yè)總部批準，可以開立專用賬戶。

第15條 直屬單位結(jié)算賬戶中的資金由企業(yè)總部財務部統(tǒng)一管理，未經(jīng)企業(yè)總部財務部書面批準，直屬單位不得動用該賬戶的資金。

第16條 嚴格按照中國人民銀行頒發(fā)的《銀行賬戶管理規(guī)定》和國家的有關規(guī)定使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得對外租用和借用銀行賬戶。

第17條 企業(yè)總部及直屬單位應與開戶銀行簽訂相關服務協(xié)議，明確服務內(nèi)容，制定往來單據(jù)交接的規(guī)定和程序，明確劃清各自的職責。

第18條 如經(jīng)批準開立異地賬戶，有關單位應與銀行簽訂賬戶管理與結(jié)算協(xié)議書，明確結(jié)算方式、賬戶收支范圍、單據(jù)管理、密碼管理、授權人簽字（要求至少有兩個授權人同時簽字方為有效）、協(xié)議變更及解除等相關事宜。

第19條 有銀行賬戶的單位都必須與銀行簽訂“協(xié)定存款協(xié)議書”，以爭取最大的存款收益。但未經(jīng)企業(yè)財務部批準，不得做定期和其他資金理財業(yè)務。

第20條 集團財務部根據(jù)企業(yè)的資金計劃，經(jīng)批準可辦理銀行定期存款業(yè)務。審批權限如下。

1．財務總監(jiān)：存款期限為6個月以上（含6個月）。

2．財務部經(jīng)理：存款期限在6個月以內(nèi)。

第21條 企業(yè)財務部對直屬單位實行銀行存款余額的限額管理。直屬企業(yè)須于每月的第三個工作日前向企業(yè)財務部報送上月末銀行賬戶余額明細表。

第22條 企業(yè)財務部將依據(jù)工作量、現(xiàn)金流量的大小核定各單位銀行存款限額，各單位應在不超過10%的范圍內(nèi)執(zhí)行。

第23條 由企業(yè)財務部以企業(yè)的名義統(tǒng)一設立外匯賬戶。下屬企業(yè)所在地的外匯賬戶由企業(yè)財務部委托當?shù)叵聦倨髽I(yè)財務部負責使用和管理。

第4章 資金計劃的編制

第24條 為提高資金的使用效率和效益，各直屬單位根據(jù)集團企業(yè)批準的年度生產(chǎn)計劃預算、合同及實際工程進度編制年度資金計劃、三個月資金滾動收支計劃和月度資金計劃執(zhí)行情況表。三個月資金滾動收支計劃須在每月25日前報企業(yè)財務部，月度資金計劃執(zhí)行情況表于次月5日前報企業(yè)財務部。

第25條 直屬單位財務部根據(jù)企業(yè)核準的資金計劃按月安排資金。

1．各單位應根據(jù)有關合同條款或經(jīng)濟業(yè)務的最后付款期限，對資金支出按費用項目進行精細安排，誤差率應控制在 %以內(nèi)。如確需安排超出月度用款計劃的付款，該單位需呈報書面報告，經(jīng)本單位負責人和本單位財務部負責人簽字，送企業(yè)財務部核準后，當?shù)叵聦倨髽I(yè)財務部方可付款。

2．下屬企業(yè)財務部負責本片區(qū)資金計劃的匯總、審核。

3．企業(yè)團財務部收到下屬企業(yè)的用款計劃后，匯總平衡，月底前，核準各單位次月用款計劃。

4．對于沒有列入月度資金計劃的項目，當?shù)叵聦倨髽I(yè)財務部不得予以付款。如有特殊情況，有關單位須寫出專項書面申請，經(jīng)企業(yè)財務部總經(jīng)理批準后追加月度資金計劃，當?shù)叵聦倨髽I(yè)財務部方可付款。未經(jīng)上述批準，任何單位不得為沒有月度資金計劃的項目支付款項。

第26條 企業(yè)財務部負責編制企業(yè)的年度資金計劃，并須在每月15日前更新企業(yè)的6個月資金滾動計劃，并報企業(yè)財務總監(jiān)。

第5章 資金收入與支付的管理

第27條 企業(yè)范圍內(nèi)的所有收入（醫(yī)藥費、職工交款、代收代付款項除外）必須匯入企業(yè)指定賬戶（各地區(qū)的結(jié)算賬戶）。

第28條 任何單位（或部門）和個人不得截留收入，嚴禁設立“小金庫”。

第29條 企業(yè)實行經(jīng)濟業(yè)務審批和資金支付審批的“雙審批制”。

1．經(jīng)濟業(yè)務審批，是指企業(yè)業(yè)務經(jīng)辦單位依據(jù)業(yè)務審批權限根據(jù)企業(yè)批準的計劃預算、經(jīng)濟合同及該業(yè)務完成進度進行審批。

2．資金支付審批，是指企業(yè)各級財務部在接到付款申請后，核對經(jīng)濟業(yè)務的批準文件，根據(jù)資金支付程序的規(guī)定逐級審核，并最終由具有批準權限的負責人批準付款或拒絕付款。

3．經(jīng)濟業(yè)務的審批不能代替資金支付的審批。

第30條 所有的付款須按要求填制付款申請單，根據(jù)資金支付批準權限，逐級進行資金支付審批。簽字人須對付款的必要性、憑據(jù)的真實性和付款時間負責。

付款經(jīng)辦人員須與企業(yè)月度用款計劃核對，再依據(jù)合同條款、會計法規(guī)和有關制度進行審核。如無特殊原因，應在規(guī)定的付款期的最后兩個工作日內(nèi)付款，不得提前付款。

第31條 資金支付審批的依據(jù)及條件。

1．企業(yè)財務部及直屬單位的財務部負責審核各申請用款單位提交的付款申請是否符合預算、所附文件單據(jù)是否充分。審核無誤后，可在自己的授權范圍內(nèi)執(zhí)行付款，超出授權范圍則報請授權領導批準后付款。

2．企業(yè)財務部辦理資金支付時應滿足下列條件。

（1）文件齊全，即合同或協(xié)議、付款申請單、發(fā)票或合法收據(jù)及有關的支持文件等齊全。

（2）上述所列文件都已按規(guī)定完成審批過程，達到付款條件即可付款；對于未按規(guī)定完成審批手續(xù)的支付申請，各級財務部無權支付。

第32條 資金支付的審批流程。

項目開始實施時，業(yè)務經(jīng)辦單位應根據(jù)合同或協(xié)議要求的進度申請付款。申請時，必須附有業(yè)務審批單，并按照資金審批權限逐級審核，并經(jīng)符合規(guī)定權限的領導批準。

1．計劃預算內(nèi)資金審批流程如下。

（1）審批權限內(nèi)的款項，由各單位財務部辦理對外支付手續(xù)，按如下程序逐級審批，直至滿足本辦法第33條規(guī)定的批準權限為止。

①企業(yè)總部：業(yè)務經(jīng)辦單位→企業(yè)財務部資金崗位主管→企業(yè)財務部經(jīng)理→財務總監(jiān)→總經(jīng)理。

②下屬企業(yè)：業(yè)務經(jīng)辦單位→企業(yè)財務經(jīng)理→企業(yè)總經(jīng)理。

③事業(yè)部：業(yè)務經(jīng)辦單位→事業(yè)部財務經(jīng)理→事業(yè)部總經(jīng)理。

（2）超過本單位財務部審批權限的對外付款，必須經(jīng)過上級財務部審批，審批程序如下：事業(yè)部→下屬企業(yè)→企業(yè)總部。

2．企業(yè)計劃預算外的付款，需按照《企業(yè)計劃預算管理辦法》追加預算后，執(zhí)行計劃預算內(nèi)的付款審批程序。

第33條 企業(yè)資金內(nèi)部調(diào)撥（指在企業(yè)總部、企業(yè)、事業(yè)部的銀行之間轉(zhuǎn)款）權限。

1．財務部經(jīng)理：無限額。

2．財務部資金崗位主管：不超過500萬元人民幣。

第34條 資金支付審批的委托及授權管理。

1．企業(yè)各級資金審批部門應按企業(yè)制定的相關管理標準，盡快完成審批工作，提高工作效率。

2．根據(jù)企業(yè)相關規(guī)定確定的預算控制責任人為資金支付審批的責任人。當責任人因故不在崗時，應由其授權人或委托的負責人代行審批工作，并將授權委托書送達相關的財務部，作為批準付款的依據(jù)。

第35條 周轉(zhuǎn)金管理。

1．根據(jù)管理需要在不開立銀行賬戶的事業(yè)部設立的費用報銷機構(gòu)，實行定額周轉(zhuǎn)金管理。

2．各下屬企業(yè)財務部應對該地區(qū)費用報銷機構(gòu)的周轉(zhuǎn)金限額、核銷時間和次數(shù)做出具體規(guī)定，并報財務部備案。

第36條 現(xiàn)金管理。

1．企業(yè)及直屬單位在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務時，應嚴格按照中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。

2．現(xiàn)金的收入、付出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。出納人員不得兼任稽核，不得登記除現(xiàn)金及銀行日記賬以外的賬目。

3．日常結(jié)算中超過結(jié)算起點（1000元）的業(yè)務，不得支付現(xiàn)金（工資、獎金、差旅費及其他工資性支出除外），原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

4．庫存現(xiàn)金只能按核定的限額存放，超過限額的庫存現(xiàn)金要及時送存銀行?，F(xiàn)金收入和支出要按規(guī)定執(zhí)行，不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金日記賬要做到日清月結(jié)，賬款相符。

5．保險柜存放的物品必須列明清單交崗位主管備查。存放保險柜的房間，必須安裝符合公安部門要求的防盜安全裝置，確保資金安全。

6．企業(yè)財務部及直屬單位財務負責人要定期或不定期地組織人員對存放的資金及有價證券進行清查，因失職造成的現(xiàn)金或保存物品短缺，由失職者賠償。

第37條 支票管理。

1．建立健全支票領用登記制度。建立支票領用簿，登記支票領用日期、領用人、用途、金額或限額、批準人、簽發(fā)人等事項。

2．未經(jīng)批準，嚴禁在空白支票、發(fā)票和收據(jù)上蓋資金專用章或財務專用章，嚴禁將印鑒和整體空白匯票、支票、發(fā)票和收據(jù)帶離辦公地點或借給他人。對于確實無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預留印鑒外，必須注明日期、用途和限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。

3．支票領用后，應在簽發(fā)支票之日起5個工作日內(nèi)使用，如在5個工作日內(nèi)沒有使用，領用人應及時將未使用的支票交回本單位財務部。

第38條 其他日常管理。

1．企業(yè)及直屬單位的銀行預留印鑒應至少由兩人或兩人以上分開管理，空白銀行票據(jù)由出納保管，發(fā)票、收據(jù)的管理按財務有關規(guī)定執(zhí)行。

2．當發(fā)現(xiàn)付款憑據(jù)失效、無效或單證不全、付款申請單填寫混亂不清、收款單位及銀行地址不詳或與合同發(fā)票不符、銀行賬號錯誤、付款金額不符等情況時，負責資金支付的經(jīng)辦人員不予辦理付款。

3．對銀行結(jié)算業(yè)務，要定期與銀行對賬單進行核對。賬面結(jié)余與銀行對賬單之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)至相符。

4．企業(yè)各直屬單位之間的收支業(yè)務，必須以內(nèi)部轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得通過銀行結(jié)算。

第6章 外幣管理

第39條 企業(yè)的外匯業(yè)務須嚴格遵守《中華人民共和國外匯管理條例》。

第40條 企業(yè)的購匯和結(jié)匯統(tǒng)一由企業(yè)財務部負責運作。

第41條 外匯的支付須按照企業(yè)的審批權限逐級審批后辦理。

第42條 購匯、結(jié)匯審批權限如下。

1．財務總監(jiān)：無限額。

2．財務部經(jīng)理：不超過500萬美元。

第7章 融資、擔保、抵押及銀行授信的管理

第43條 企業(yè)財務部統(tǒng)一負責企業(yè)的融資業(yè)務（含權益性融資和債務性融資）。融資方式必須考慮融資成本，采取競爭或招標方式，選擇適當?shù)暮献髡撸η笞畲笙薅冉档拓攧召M用。

第44條 未經(jīng)企業(yè)董事長批準，任何單位和部門不得對外擔保和抵押。

第45條 直屬單位使用銀行給予企業(yè)的授信額度或使用由企業(yè)支持的銀行授信，必須經(jīng)財務部審核，報企業(yè)財務總監(jiān)批準，并嚴格按規(guī)定的用途使用授信額度。

第8章 重大事項報告制度

第46條 集團企業(yè)實行資金重大事項上報制度，對于出現(xiàn)的重大資金問題，各單位必須在第一時間上報財務部。集團財務部須立即向財務總監(jiān)報告。

第47條 重大事項包括但不限于下列各項。

1．預計本單位在金融機構(gòu)的存款和代保管等有價證券不能回收。

2．本單位銀行賬戶或存款被凍結(jié)。

3．往來的金融機構(gòu)存在重大問題。

4．擔保發(fā)生損失或出現(xiàn)追索責任。

5．主辦資金業(yè)務的會計人員涉嫌經(jīng)濟犯罪。

6．大量應收賬款未能按時回收。

7．其他重大事項。

第9章 附則

第48條 各直屬單位要按照本規(guī)定加強資金管理，并結(jié)合單位的具體情況，制定相應的資金管理實施細則，并報企業(yè)財務部備案。

第49條 對違反企業(yè)資金管理辦法的員工及主管領導，企業(yè)將追究其責任。

第50條 本辦法自發(fā)布之日起開始執(zhí)行，該文件由財務部負責解釋。