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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風險評估制度(行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風險評估制度有哪些)

風險評估是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析管理服務活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險,并合理確定風險的應對策略。風險因素、風險事件和風險結果是風險的基本構成要素,風險因素是風險形成的必要條件,是風險產(chǎn)生和存在的前提。

  行政事業(yè)單位的風險評估程序應該考慮相關風險的跡象,可能影響單位目標實現(xiàn)的外部和內(nèi)部因素,并且這些程序應該分析風險,并且提供一個管理風險的基礎。

一、風險管理內(nèi)容

包括風險分析、風險評價與風險控制三大部分。風險具有不確定性,受多種事件發(fā)生的概率所決定。因此,預測和防范有一定難度。追求風險與收益的均衡優(yōu)化。

(一)風險控制目標

  內(nèi)部控制是為實現(xiàn)組織的目標,因而,風險控制是為實現(xiàn)組織的目標服務的。行政事業(yè)單位要根據(jù)管理和服務要實現(xiàn)的目標,評估影響目標實現(xiàn)的相關風險,分析原因。

  為有效實施風險控制,我站組織相關人員按一定程序組織實施風險評估和應對工作。風險控制組織實施的流程是:1.制定風險管理規(guī)劃;2.風險辯識;3.風險評估;4.風險管理策略方案選擇;5.風險管理策略實施;6.風險管理策略實施評價。

(二)風險承受能力

  單位開展風險評估,應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險,確定相應的風險承受度。風險承受度是單位能夠承擔的風險限度,包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。

  完全規(guī)避各種風險是不可能的,這種認識不符合辯證思維。因而,行政事業(yè)單位應當評價單位的風險承受能力,以確定當外部或內(nèi)部因素變化帶來風險時,哪些風險是可以承受的,哪些風險必須規(guī)避和防范。

  風險承受能力與單位管理服務活動的性質、社會影響、權利責任、經(jīng)濟后果、客戶評價等相關。工作性質特殊、社會影響大、經(jīng)濟后果嚴重的單位,風險承受能力小,反之,風險承受能力可能大一些。

  單位是的規(guī)模比較大、資源實力強、法律法規(guī)懲罰力度小的單位,風險承受能力較大。反之,風險承受能力可能會小一些。

  風險承受能力的評價取決于風險可能造成的損失與規(guī)避風險所發(fā)生的支出或成本相關,包括經(jīng)濟成本、社會成本、政治成本等

(三)風險識別

風險識別是發(fā)現(xiàn)風險和評估風險大小的程序。單位的風險識別和評估程序應該考慮相關風險的跡象,包括管理層面和服務活動層面。風險識別和評估程序應該考慮可能影響目標實現(xiàn)的外部和內(nèi)部因素,并且應該分析風險。

二、風險評估的程序和方法

(一)風險評估程序

本次風險評估活動,風險評估小組先研究制定了風險評估工作計劃,明確風險評估的目標和任務;其次組織召開了由各科室負責人參加的動員會,對風險評估活動做出了動員和安排,要求各科室先進行自查,查找風險點,研究整改措施,向風險評估小組匯報自查情況;再次,風險評估領導小組根據(jù)各科室的自查情況,選擇關鍵科室和風險點少的科室進行重點檢查,對其他科室也進行了快速檢查;最后,根據(jù)各科室自查情況和現(xiàn)場檢查的工作底稿和收集到的資料,進行風險分析,組織編寫風險評估報告。

(二)風險評估方法

本次風險評估活動,采用了風險清單法、文件審查法、實地檢查法、流程圖法、財務報表分析法以及小組討論和訪談等方法以識別風險;采用了概率分析法、情景分析法和風險坐標圖法以分析風險。

三、收集的資料和證據(jù)等情況

支持本風險評估報告的主要有風險評估工作底稿,相關文件、會計憑證、賬本復印件,以及各科室的自查情況等。

四、風險評估活動發(fā)現(xiàn)的風險因素

單位的部分內(nèi)控關鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗(風險點)。

五、關于應對風險的措施建議

(一)嚴格落實關鍵崗位人員輪崗制度.

(二)財務部門根據(jù)同級財政部門批復的預算和單位內(nèi)部各業(yè)務部門提出的支出需求,將預算指標按照部門進行分解,并下達至各業(yè)務部門。

(三)加強對各項支出業(yè)務的審查,嚴格按照審批權限執(zhí)行并收集相關的原始資料。

(四)嚴格按照批準的政府采購預算和財政專項資金項目預算的編制要求,在規(guī)定的時間和要求內(nèi),編制《政府采購計劃申請表》,并按驗收方案及時組織驗收,填寫《政府采購貨物驗收單》。

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