第一章總則
第一條為保證公司應(yīng)收賬款安全，防范經(jīng)營風險，加快股 份公司資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，特制定本管理制度。
第二條 本制度所稱應(yīng)收賬款是指股份公司及所屬子（分） 公司發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收款項。
第三條 本制度適用于子（分） 公司。各子（分）公司參照制定自銷產(chǎn)品應(yīng)收賬款管理制度。
第四條 應(yīng)收賬款的管理部門為公司財務(wù)部和營 銷分公司，財務(wù)部負責應(yīng)收賬款監(jiān)控、考核、數(shù)據(jù)傳遞和信 息反饋；營銷分公司負責客戶的聯(lián)系、貨款催收和貨款安全，并 嚴格遵照公司有關(guān)的賒銷管理規(guī)定進行規(guī)范運作。
第二章應(yīng)收賬款監(jiān)控管理
第五條 應(yīng)收賬款管理的原則：每單筆應(yīng)收賬款最高收款期 限不超過12月，年度應(yīng)收賬款回款率不低于90%,月度應(yīng)收賬 款余額不高于一定額度（具體額每年確定一次），應(yīng)收賬款實行 終身責任追究制。
第六條財務(wù)部應(yīng)于每月10日前提供一份上月尚未收 回的“應(yīng)收賬款賬齡明細表”，送營銷分公司，報股份公司有關(guān)領(lǐng) 導。
第七條 營銷分公司應(yīng)根據(jù)財務(wù)部報來的“應(yīng)收賬款賬 齡明細表"及時通知銷售業(yè)務(wù)員，由銷售業(yè)務(wù)員與賒銷客戶核對款 項，及時收回賬款。
第八條 應(yīng)收賬款對賬工作應(yīng)每年與客戶核對一次，每年元 月26日前，由資本財務(wù)部將應(yīng)收賬款按客戶填寫“對賬函”送營銷 分公司，營銷分公司將“對賬函”交營銷業(yè)務(wù)員與客戶核對，并從 客戶取得相關(guān)證明（加蓋財務(wù)章）后交回財務(wù)部，作為證明 資料保存，“對賬函"回收不超過二個月。
第九條營銷業(yè)務(wù)員在收取賬款時若收取銀行承兌匯票時 應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額等是否正確無誤，并查詢銀 行確認匯票的真?zhèn)涡裕绮环?，?yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。如 匯票背書轉(zhuǎn)讓要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是 否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否與發(fā)票印章名稱一致等。
第十條 收取的承兌匯票金額大于應(yīng)收賬款余額時未經(jīng)分 管副總經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收 回，并抵扣下次貨款或另用小額銀行承兌匯票置換。
第十一條營銷業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收 賬款進行交接，凡營銷業(yè)務(wù)員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在 內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交 者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應(yīng)在30 日前向股份公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手 續(xù)而自行離職者其薪金和離職補貼不予發(fā)放，由此給股份公司造 成損失的，將依法追究法律責任。
第三章壞賬管理
第十二條營銷業(yè)務(wù)員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬 款回收，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問，訪問客戶時，如發(fā) 現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報 告單"，并建議應(yīng)采取的措施。
第十三條 營銷業(yè)務(wù)員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情 況變化并通知公司，致股份公司蒙受損失的，營銷業(yè)務(wù)員應(yīng)按照 損失額的30—100%負責賠償損失。
第十四條營銷業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)有可能發(fā)生壞賬時立即報告營 銷分公司負責人，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作 抵押，征得客戶同意立即辦理財產(chǎn)抵押，避免更大損失發(fā)生。否 則相關(guān)損失由營銷業(yè)務(wù)員負責一定額度賠償。
第十五條“壞賬申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、 號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，按 照資產(chǎn)減值核銷原則、核銷程序進行核銷，資本財務(wù)部做賬務(wù)處 理。
第四章考核及獎懲管理
第十六條 應(yīng)收賬款考核及處罰，按以下情況辦理：
單筆應(yīng)收賬款超出一年時間的，按每超出天數(shù)進行考核處 罰，處罰標準為每天萬分之四；
月度應(yīng)收賬款不高于一定額度，該額度由資本財務(wù)部會同營 銷分公司每年核定，報銷售副總、財務(wù)總監(jiān)會簽后報總經(jīng)理審定。 高于額度按千分之二對等進行考核獎罰；
年度應(yīng)收賬款考核期是指當年1月1日至第二年1月15日， 年度回款率是考核期間所有收回的貨款額與發(fā)生的應(yīng)收賬款額 的比率，年度回款率每低于或高于98%的，按當年發(fā)生的應(yīng)收賬 款總額*低于（高于）比率計算出低于（高于）額度，再按低于 （高于）額度千分之五進行對等考核獎罰，每年1月1日至1月 15日期間收回的上年度貨款在考核時計算在上年度貨款回收額 度內(nèi)，上年的應(yīng)收賬款余額必須第二年底全部收回；
應(yīng)收賬款實行終身責任追究制，有充分證據(jù)證明營銷業(yè)務(wù)員 因工作不負責發(fā)生壞賬損失按損失額度30%?100%對責任人進 行追究賠償。
第十七條財務(wù)部未按時向營銷分公司提供"應(yīng)收賬款 賬齡明細表”的，每次處罰應(yīng)收款考核員500元，未按時向銷售部 門提供“對賬函''的，每次處罰應(yīng)收款管理員500元，未按要求與 有欠款的客戶對賬的，每少一客戶對賬函回單對業(yè)務(wù)員處罰500 元。
第十八條營銷業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下 列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，責令改正，造成損失，由責任人負責賠償， 情節(jié)嚴重的予以開除，觸犯法律的移交司法部門。
1. 收款不報或積壓收款；
2. 退貨不報或積壓退貨；
3. 轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
第五章附則
第十九條本管理制度由公司財務(wù)部負責解釋。
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