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關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理辦法》的通知

財綜〔2023〕50號

黨中央有關(guān)部門,國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu),全國人大常委會辦公廳,全國政協(xié)辦公廳,最高人民法院,最高人民檢察院,各民主黨派中央,有關(guān)人民團(tuán)體,各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局),新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局:

為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用和管理,加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督管理,防治亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為,維護(hù)財政經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政票據(jù)管理辦法》(財政部令第104號)等規(guī)定,我們對《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》(財綜〔2010〕1號)進(jìn)行了修訂,現(xiàn)將修訂后的《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理辦法》印發(fā),請遵照執(zhí)行。

執(zhí)行中如有問題,請及時反饋我部。

財 政 部

2023年11月24日

附件

行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用和管理行為,加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督管理,防治亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為,維護(hù)財政經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政票據(jù)管理辦法》(財政部令第104號)等規(guī)定,制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)(以下簡稱資金往來結(jié)算票據(jù)),是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的社會團(tuán)體及其他組織(以下統(tǒng)稱行政事業(yè)單位)發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動時開具的憑證。

第三條 資金往來結(jié)算票據(jù)是會計核算的原始憑證,包括電子和紙質(zhì)兩種形式。電子票據(jù)和紙質(zhì)票據(jù)具有同等法律效力,是財會監(jiān)督、審計監(jiān)督等的重要依據(jù)。

第四條 各級財政部門是資金往來結(jié)算票據(jù)的主管部門,按照職能分工和管理權(quán)限負(fù)責(zé)資金往來結(jié)算票據(jù)的監(jiān)(?。┲啤⒑税l(fā)、保管、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作。

第五條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)積極推廣運(yùn)用資金往來結(jié)算電子票據(jù),實現(xiàn)電子開票、自動核銷、全程跟蹤、源頭控制。

第二章 資金往來結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容和適用范圍

第六條 資金往來結(jié)算票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱、票據(jù)監(jiān)制章、票據(jù)代碼、票據(jù)號碼、交款人統(tǒng)一社會信用代碼、交款人、校驗碼、開票日期、二維碼(條形碼)、項目編碼、項目名稱、單位、數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)、金額(元)、金額合計(大寫)/(小寫)、備注、其他信息、收款單位(章)、復(fù)核人、收款人等。

資金往來結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)一般包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由開票方留存,收據(jù)聯(lián)由支付方收執(zhí),記賬聯(lián)由開票方留做記賬憑證。

第七條 下列行為,可以使用資金往來結(jié)算票據(jù):

(一)行政事業(yè)單位暫收款項。由行政事業(yè)單位暫時收取,在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需退還原付款單位或個人,不構(gòu)成本單位收入的款項,如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項等。

(二)行政事業(yè)單位代收款項。由行政事業(yè)單位代為收取,在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需付給其他收款單位或個人,不構(gòu)成本單位收入的款項,如代收教材費(fèi)、體檢費(fèi)、水電費(fèi)、供暖費(fèi)、電話費(fèi)等。

(三)行政事業(yè)單位內(nèi)部各部門之間、與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項。

(四)非同級財政撥款,包括從同級政府其他部門取得的橫向轉(zhuǎn)撥財政款、從上級或下級政府財政部門取得的經(jīng)費(fèi)撥款等。

(五)財政部門認(rèn)定的其他可以使用資金往來結(jié)算票據(jù)的行為。

第三章 資金往來結(jié)算票據(jù)的監(jiān)(?。┲?、領(lǐng)用和核發(fā)

第八條 資金往來結(jié)算票據(jù)分別由財政部或省級財政部門統(tǒng)一監(jiān)(?。┲?,并套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。

資金往來結(jié)算票據(jù)實行全國統(tǒng)一的式樣、編碼規(guī)則和電子票據(jù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn),由財政部負(fù)責(zé)制定。

資金往來結(jié)算電子票據(jù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)包括數(shù)據(jù)要素、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)格式和防偽方法等內(nèi)容。各級財政部門應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一的財政電子票據(jù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn),生成、傳輸、存儲和查驗資金往來結(jié)算票據(jù)。

第九條 資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由獨(dú)立核算、會計制度健全的行政事業(yè)單位向同級財政部門申領(lǐng)。

財政部門及其工作人員應(yīng)當(dāng)為申領(lǐng)單位提供便利,一次性告知領(lǐng)用資金往來結(jié)算票據(jù)的相關(guān)程序、材料、要求及依據(jù)等內(nèi)容。

第十條 資金往來結(jié)算票據(jù)實行憑證領(lǐng)用、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。

資金往來結(jié)算票據(jù)一次領(lǐng)用的數(shù)量一般不超過本單位6個月的使用量。

第十一條 行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)資金往來結(jié)算票據(jù)時,應(yīng)當(dāng)提供《財政票據(jù)領(lǐng)用證》和領(lǐng)用申請,詳細(xì)列明申領(lǐng)資金往來結(jié)算票據(jù)的使用范圍和項目,按要求提供申領(lǐng)資金往來結(jié)算票據(jù)相關(guān)的可核驗信息,并對提供信息的真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

財政部門應(yīng)當(dāng)對申請單位提交的材料進(jìn)行審核,對符合條件的單位,予以核準(zhǔn)并發(fā)放資金往來結(jié)算票據(jù);不符合條件的單位,不予核準(zhǔn),并向申請單位說明原因。

行政事業(yè)單位未取得《財政票據(jù)領(lǐng)用證》的,應(yīng)按照規(guī)定程序先辦理《財政票據(jù)領(lǐng)用證》。

第十二條 行政事業(yè)單位再次領(lǐng)用資金往來結(jié)算票據(jù)時,應(yīng)當(dāng)出示《財政票據(jù)領(lǐng)用證》,并提交前次領(lǐng)用資金往來結(jié)算票據(jù)核銷情況。

第四章 資金往來結(jié)算票據(jù)的使用與管理

第十三條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)管理資金往來結(jié)算票據(jù),建立使用管理制度,設(shè)置管理臺賬,按規(guī)定向財政部門報送資金往來結(jié)算票據(jù)的申領(lǐng)、使用、作廢、結(jié)存等情況。

第十四條 行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格按照財政部門核準(zhǔn)的使用范圍開具資金往來結(jié)算票據(jù),不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來結(jié)算票據(jù)的,付款單位和個人有權(quán)拒付款項,財務(wù)部門不得入賬。

第十五條 行政事業(yè)單位開具資金往來結(jié)算電子票據(jù),應(yīng)當(dāng)確保電子票據(jù)及其元數(shù)據(jù)自形成起完整無缺、來源可靠,未被非法更改,傳輸過程中發(fā)生的形式變化不得影響資金往來結(jié)算電子票據(jù)內(nèi)容的真實、完整。

第十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號碼順序使用資金往來結(jié)算票據(jù),填寫時做到字跡清楚,內(nèi)容完整、真實,印章齊全,各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。

資金往來結(jié)算電子票據(jù)填寫錯誤的,應(yīng)當(dāng)開具紅字電子票據(jù)。

資金往來結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)填寫錯誤的,應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯誤等原因作廢的紙質(zhì)票據(jù),應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存全部聯(lián)次,不得私自銷毀。

第十七條 行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)向交款人交付資金往來結(jié)算電子票據(jù)。交款人未能正常獲取資金往來結(jié)算電子票據(jù)信息的,由開票單位負(fù)責(zé)處理。

資金往來結(jié)算電子票據(jù)可以通過全國財政電子票據(jù)查驗平臺查詢狀態(tài)、查驗真?zhèn)巍?

第十八條 資金往來結(jié)算電子票據(jù)使用單位和付款單位應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取資金往來結(jié)算電子票據(jù),并按照會計信息化和會計檔案等有關(guān)管理要求入賬歸檔。

第十九條 資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改資金往來結(jié)算票據(jù),不得將資金往來結(jié)算票據(jù)與其他財政票據(jù)、發(fā)票互相串用。

第二十條 行政事業(yè)單位遺失資金往來結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)的,應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)登報聲明作廢,并將遺失原因等有關(guān)情況,及時以書面形式報送原核發(fā)票據(jù)的財政部門備案。

第二十一條 各省、自治區(qū)、直轄市財政部門監(jiān)(?。┲频馁Y金往來結(jié)算票據(jù),一般應(yīng)當(dāng)在本行政區(qū)域內(nèi)核發(fā)使用,不得跨行政區(qū)域核發(fā)使用,但本地區(qū)派駐其他省、自治區(qū)、直轄市的行政事業(yè)單位除外。

第五章 資金往來結(jié)算票據(jù)的核銷、銷毀和監(jiān)督檢查

第二十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)向同級財政部門申請核銷資金往來結(jié)算票據(jù),并提交資金往來結(jié)算票據(jù)使用情況,包括票據(jù)起止號碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額等內(nèi)容。

受理申請的財政部門應(yīng)當(dāng)及時對申請單位提交的資金往來結(jié)算票據(jù)進(jìn)行核銷,出具核銷情況說明。

財政部門核銷資金往來結(jié)算票據(jù)時,發(fā)現(xiàn)行政事業(yè)單位存在未按規(guī)定使用資金往來結(jié)算票據(jù)的行為,應(yīng)當(dāng)責(zé)令該單位限期整改,整改期間暫停核發(fā)該單位資金往來結(jié)算票據(jù)。

第二十三條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開具的資金往來結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)存根,票據(jù)存根保存期限一般為5年。

保存期滿需要銷毀的資金往來結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的資金往來結(jié)算紙質(zhì)票據(jù),由行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)登記造冊,報經(jīng)同級財政部門核準(zhǔn)后,由同級財政部門組織銷毀。

第二十四條 撤銷、改組、合并的行政事業(yè)單位,在辦理《財政票據(jù)領(lǐng)用證》的變更或注銷手續(xù)時,應(yīng)對已使用的資金往來結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)存根及尚未使用的資金往來結(jié)算票據(jù)分別登記造冊,并交送同級財政部門統(tǒng)一核準(zhǔn)、銷毀。

第二十五條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況和管理需要,對資金往來結(jié)算票據(jù)監(jiān)(?。┲?、使用、管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第二十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查,如實反映情況,提供有關(guān)資料,不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。

第二十七條 單位和個人在資金往來結(jié)算票據(jù)監(jiān)(?。┲?、領(lǐng)取、使用、管理等過程中存在各類違法違規(guī)行為的,依法追究相應(yīng)責(zé)任。

第二十八條 各級財政部門對資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊,不得向被查行政事業(yè)單位收取任何費(fèi)用。

第六章 附則

第二十九條 行政事業(yè)單位之間發(fā)生的不涉及應(yīng)稅的往來資金,可憑銀行結(jié)算憑證入賬。

第三十條 各省、自治區(qū)、直轄市財政部門可根據(jù)本辦法,結(jié)合本地區(qū)實際情況,制定具體實施辦法,報財政部備案。

第三十一條 本辦法自2024年1月1日起施行。《財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法〉的通知》(財綜〔2010〕1號)、《財政部關(guān)于行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(財綜〔2010〕111號),以及《財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理的通知》(財綜〔2013〕57號)同時廢止。

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