所謂財經三支柱，即戰(zhàn)略財務（COE）、共享財務（SSC）和業(yè)務財務（BP），其基本理念是“讓集中的更集中，讓分散的更分散”，所謂“讓集中的更集中”，即將能力建設、財務體系、財務政策等財務職能集中于企業(yè)財務能力中心；讓基礎核算、賬務處理、發(fā)票開具等財務職能集中于財務共享中心；所謂“讓分散的更分散”，即將對業(yè)務的服務、監(jiān)督、支持、控制等財務職能分散于各業(yè)務單元中，即財務業(yè)務伙伴角色?？偠灾?，通過完善財務共享服務中心，提升財務工作效率與質量，降低財務運營成本，加強集團管控力度，支撐企業(yè)戰(zhàn)略與經營，實現(xiàn)財務價值創(chuàng)造；做實財務BP，加強財務對業(yè)務的服務與監(jiān)督；建立財務三支柱運營管理模式，COE做好戰(zhàn)略參謀，BP做好經營參謀，SSC做好專業(yè)服務。集團財經部負責戰(zhàn)略規(guī)劃、執(zhí)行監(jiān)督和結果考核，業(yè)務財務和財務共享服務中心相互配合，責任共擔，業(yè)務財務對業(yè)務發(fā)生真實性、合理性、合法性負責，財務共享中心對業(yè)務處理合規(guī)性、準確性、及時性負責。

企業(yè)為了搭建財經三支柱管理體系，首先需要明確兩個問題，一個問題是財務管理核心職能，一個問題是財經管理流程，關于財經管理流程，另啟篇章介紹，本文重點介紹集團化企業(yè)財經管理部門在企業(yè)發(fā)展過程中需要承擔的核心職能：

筆者結合過往理論研究與實務經驗，結合某國企上市公司、某民營企業(yè)集團、某IT咨詢公司先進管理實踐，總結財經管理體系包含核心職能共16項（96項子職能），財務職能規(guī)劃、預算管理、分析管理、成本費用管理、價格管理、投融資管理、資金管理、資產效率、會計政策、會計管理、財務報告、信息系統(tǒng)管理、稅務管理、稅務政策、財務體系和財務內控管理。

（一）財務職能規(guī)劃

1、負責根據(jù)公司總體發(fā)展戰(zhàn)略制定三年公司財務職能規(guī)劃；

2、負責研究并完善財務三年規(guī)劃預測模型,提高預測的科學性及合理性；

3、負責公司三年財務職能規(guī)劃與經營規(guī)劃、職能規(guī)劃的有效對接，支撐公司三年發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)；

4、負責基于經營規(guī)劃指標確定公司未來三年的利潤、資產負債、現(xiàn)金流量以及融資規(guī)劃等規(guī)劃指標。

（二）全面預算管理

1、負責建立并完善公司全面預算管理體系；

2、負責建立并完善公司全面預算管理制度、流程和手冊；

3、負責制定公司年度預算編制原則和預算模板，確定年度預算目標，組織編制年度預算，牽頭組織對重點業(yè)務及項目的預算進行質詢，確定年度預算方案，并提交公司總裁辦公會、預算工作委員會及董事會審批；

4、負責指導公司總部各職能部室、各產業(yè)板塊、各分子公司制定本單位年度預算方案；

5、負責指導總部各職能部室、各產業(yè)板塊、各分子公司執(zhí)行預算方案；

6、負責監(jiān)控公司預算方案的執(zhí)行，并分析公司整體預算完成情況，組織各產業(yè)板塊回顧預算執(zhí)行情況，提出管理建議；

7、建立預算回顧機制，分析跟蹤目標完成情況及影響因素，為實現(xiàn)公司的預算目標提出財務管理建議，為公司決策提供支持；

8、負責對公司年度經營情況按季度進行預測；

9、負責提出公司績效考核財務指標方案；

10、協(xié)助人力資源管理部對總部各職能部室、各產業(yè)板塊、各分子公司業(yè)績考核清算（財務部分）；

（三）財務分析

1、負責建立并完善公司財務分析體系，制定公司統(tǒng)一的財務分析標準；

2、負責完成公司月度、季度和年度分析報告；

3、負責完成公司經營成果、資產負債狀況、現(xiàn)金流等經營情況分析報告，提出財務管理建議；

4、根據(jù)公司經營狀況及管理需要，完成專題分析報告，提出財務管理建議，為公司決策提供支持；

5、負責行業(yè)及競爭對手財務數(shù)據(jù)的收集、整理及對比分析，編制分析報告；

6、負責跟蹤國家宏觀經濟形勢變化，分析對公司運營的影響，提出財務管理建議；

7、負責研究財務分析工具和方法的應用，并根據(jù)公司管理需要引入新的財務分析理論和分析方法，多角度綜合揭示公司運營狀況；

8、負責協(xié)助總部各職能部室、各產業(yè)板塊、各分子公司確定各自的財務分析方案，并指導實施。

（四）成本費用管理

1、負責建立并完善公司成本費用管理體系；

2、負責制定并完善公司成本費用管理制度和控制辦法，建立分級的成本費用管理體系；

3、負責公司整體成本信息的匯總及分析，定期編制公司整體成本、費用分析報告，提出管理建議；

4、協(xié)同各生產性子公司推動成本管理工作改進，研究開發(fā)成本管理工具和方法，總結成本最佳實踐經驗，提高公司成本管理水平；

5、負責在全公司推進成本費用管理信息系統(tǒng)的建設及應用。

（五）價格管理

1、負責規(guī)劃并建立公司價格管理體系；

2、負責公司內部結算價格的制定及調整；

3、負責編制公司月度、季度、年度價格分析報告；

4、協(xié)助項目報價、出廠報價、人天報價測算，為業(yè)務部門提供報價依據(jù)。

（六）投融資管理

1、負責研究國家金融政策及金融產品，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經營規(guī)劃的需要提出融資規(guī)劃，制定公司統(tǒng)一的資本市場和金融市場融資方案；

2、負責組織實施金融市場融資方案，配合實施資本市場融資方案；

3、負責公司募集資金管理，確保募集資金安全，符合國家政策規(guī)定；

4、負責公司的融資管理，根據(jù)融資需求提出擔保的管理建議，提交總裁辦公會或董事會審議批準，并根據(jù)總裁辦公會或董事會的批準結果執(zhí)行；

5、負責統(tǒng)一管理公司銀行授信額度；

6、負責建立并持續(xù)完善購并項目企業(yè)估值模型和投資項目回報測算模型,提高測算的科學性；

7、負責根據(jù)公司資本支出預算和項目安排擬定資金支出計劃；

8、參與公司購并項目談判，分析購并項目對公司的財務影響，并針對購并項目提出會計、稅務、資金最佳解決應對方案；

9、參與公司購并項目的盡職調查，測算項目投資標的企業(yè)價值及購并項目投資回報，參與購并項目可行性報告的的制定；

10、負責根據(jù)購并項目需求聘請財務顧問，聘請中介結構對購并項目標的進行審計和資產評估；

11、參與公司關停、轉制、出售項目，測算對公司的財務影響；并提出最佳財務解決應對方案。

12、負責完善投資項目財務評價指標體系，協(xié)同完善公司投資后評估體系；

13、負責審核公司重大資本性支出預算。

（七）資金管理

1、負責建立并完善資金管理體系；

2、建立并完善資金管理制度、流程和手冊；

3、負責公司總部、各產業(yè)板塊及所屬分子公司的年度、月度資金收支預算和日資金計劃管理；

4、在公司集中管理貨幣資金的基礎上，負責成員單位間余缺資金調劑管理；

5、負責公司現(xiàn)金流管理，建立現(xiàn)金流預測模式，并對現(xiàn)金流管理運行情況進行分析監(jiān)控；

6、負責監(jiān)控公司營運資本的運行情況；

7、負責公司外匯管理工作。

（八）資產效率：

1、負責建立公司資產運營效率指標體系，監(jiān)控和提高資產運營效率

2、負責建立并完善公司流動資產管理體系，監(jiān)控流動資產在整個經營過程中的運行情況；

3、負責公司現(xiàn)金周期的跟蹤管理，并提出縮短現(xiàn)金周期的管理建議和考核方案；

4、負責公司內外部往來賬項管理，減少資金占用；

5、負責對存貨進行價值管理，牽頭組織公司年度/半年盤點，并協(xié)同相關部門確保庫存占用合理，提高存貨周轉效率；

6、負責采購物資賬期管理，協(xié)同相關部門建立與供應商共贏合作機制；

7、負責信用政策方案的審核建議，跟蹤各業(yè)務單位信用政策的執(zhí)行情況，督導各業(yè)務單位及時進行應收賬款的回收，控制信用額度，防范業(yè)務風險；

8、負責建立并完善公司固定資產價值管理體系，測算固定資產投資回報并協(xié)同相關部門監(jiān)控固定資產在整個經營過程中的使用情況；

9、負責制定并完善公司統(tǒng)一保險管理制度，制定統(tǒng)保方案并組織實施，保障公司資產安全。

（九）會計政策

1、負責執(zhí)行中國及海外（如有）會計準則，并根據(jù)相關法律法規(guī)及政策的規(guī)定，制定完善公司統(tǒng)一的會計政策，提報公司總裁辦公會及董事會審議批準后執(zhí)行；

2、負責針對公司業(yè)務運行及管理的需要制定專項會計政策及會計核算辦法，完善會計制度體系建設，制定并定期修訂會計手冊。

（十）會計管理

1、負責建立并完善公司資產安全、信息真實、合規(guī)高效的會計管理體系；

2、負責根據(jù)《會計法》、《會計基礎規(guī)范》及公司相關會計管理規(guī)定，進行規(guī)范化會計管理，并指導督促公司及所屬單位嚴格貫徹執(zhí)行，保證公司會計工作規(guī)范合規(guī)和會計信息的真實性、完整性；

3、負責組織公司及所屬單位會計核算工作，優(yōu)化會計核算流程，確保會計數(shù)據(jù)提供及時、真實和準確；

4、負責公司會計控制與監(jiān)督，負責指導并監(jiān)督公司及所屬單位的會計政策執(zhí)行情況，并針對公司管理要求和存在的問題，查找業(yè)務動因，提出改進建議；

5、負責公司盈余管理，在遵循會計準則的基礎上，提出對公司會計收益信息進行控制或調整的建議，以實現(xiàn)公司利益最大化；

6、負責財務檔案管理，確保檔案的真實性和完整性，并妥善保管相關財務資料。

（十一）財務報告

1、負責建立并完善公司分級的會計報表體系，組織編制公司合并會計報表；

2、負責編制公司定期財務報告并向公司總裁辦公會、董事會作出匯報，完成定期財務報告的披露工作，負責相關財務數(shù)據(jù)的差異分析及對外解釋工作；

3、負責年度財務報告審計、會計目的的評估、財政專項資金等外部審計評估機構的選聘工作，并組織協(xié)調審計評估相關工作；負責商譽、資產減值的測試評估；

4、負責提出公司利潤分配建議，并形成利潤分配預案，提交公司總裁辦公會、董事會及股東大會審議批準。

（十二）財務信息系統(tǒng)

1、研究財務信息系統(tǒng)的發(fā)展方向，并提出可行性建議；

2、負責制定公司財務信息系統(tǒng)的建設規(guī)劃；

3、負責制定公司財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)的銜接方案，并組織實施；

4、負責制定財務信息系統(tǒng)工作推進計劃并組織實施；

5、負責財務信息系統(tǒng)項目的推廣和規(guī)范管理；

6、協(xié)助維護優(yōu)化ERP系統(tǒng)、EAS系統(tǒng)、票易通、大象、供應鏈金融平臺等信息化系統(tǒng)；

（十三）稅務政策

1、研究國家及地方稅收政策，分析判斷對公司產生的影響，并提出應對方案；

2、根據(jù)公司實際情況進行稅收政策轉化，制定完善公司稅務手冊。

（十四）稅務管理

1、負責建立并完善公司稅務管理體系及稅務風險評估管理體系；

2、負責評估公司及所屬單位稅務風險，防范稅務風險；

3、負責制定稅收籌劃方案并組織實施；

4、負責指導公司及所屬各單位積極爭取稅收優(yōu)惠和財政補貼政策，并監(jiān)控執(zhí)行情況；

5、負責指導公司所屬各單位規(guī)范稅務管理工作并監(jiān)管依法納稅；

6、負責跟蹤公司及所屬各單位接受稅務稽查情況，分析稅務稽查報告提出的問題并組織整改。

（十五）財務體系管理

1、負責公司一體化管理、專業(yè)化運營、垂直化管控的財務管理體系建設；

2、負責公司財經管理組織機構的搭建和設置，指導公司各級單位建設財經管理體系；

3、負責建設公司財務制度及流程管理體系，并監(jiān)控公司財務管理制度及流程在各級單位的貫徹執(zhí)行；指導公司各級單位建設財務制度及流程管理體系；

4、負責各產業(yè)板塊財務負責人的任免；對產業(yè)板塊下屬分分子公司主任師級別財務人員的任免建議；

5、負責對公司各級財務負責人進行專業(yè)化管理，建立完善產業(yè)板塊財務總監(jiān)、財務經理績效考核評價機制，并組織實施；

6、負責公司財務人才的培養(yǎng)和培訓，制定財務學校發(fā)展規(guī)劃并組織實施。

（十六）財務內控管理

1、負責建立并完善公司財務風險內部控制體系；

2、負責組織識別評估公司財務體系可能存在的風險；

3、負責組織公司所屬各單位甄別評估財務風險，針對甄別出的財務風險，分析研究提出整改意見方案；

4、負責組織實施整改意見方案并跟蹤風險應對措施的整改效果。

上述是筆者過往十五年財務管理工作經驗中對于財務管理職能的總體認知，基本覆蓋企業(yè)財務管理的所有職能，跟企業(yè)所處行業(yè)、發(fā)展階段、戰(zhàn)略選擇均有較高的關聯(lián)度。