在企業(yè)效益不好的時(shí)候，都說(shuō)：“開(kāi)源節(jié)流”“降本增效”。

這里的“本”可以理解一是成本，一是費(fèi)用，“效”就是利潤(rùn)，財(cái)務(wù)三大報(bào)表中利潤(rùn)表里的核心指標(biāo)，在4S店工作，也是總經(jīng)理和幾個(gè)部門經(jīng)理應(yīng)知應(yīng)會(huì)的財(cái)務(wù)內(nèi)容，常識(shí)類。

正向的邏輯，降本（成本和費(fèi)用）必然增效（利潤(rùn)）。

反向的邏輯，卻是“增效”才能“降本”。

成本和費(fèi)用的發(fā)生，關(guān)鍵在于我們采取了什么樣的方法和什么樣的動(dòng)作，重新設(shè)立了什么樣的組織，改變了哪些作業(yè)流程，保證核心事項(xiàng)不遺漏但又去除冗余，抓大放小，這樣來(lái)提高“效率”，才會(huì)“降本”。

“降本”很多公司，落在了人資部門（裁員）財(cái)務(wù)部門（控制費(fèi)用）就有些簡(jiǎn)單粗暴。

不去打破過(guò)去的形式，不去改變組織形式和作業(yè)流程，與其說(shuō)“降本”不如叫“避免浪費(fèi)”，兩個(gè)階段不同的問(wèn)題。

以上內(nèi)容與標(biāo)題有關(guān)，總結(jié)下來(lái)：改變事兒怎么做的方法，才能改變費(fèi)用支出的大小，而不是倒過(guò)來(lái)，勁大了會(huì)掐死笨蛋。

2022年汽車經(jīng)銷商集團(tuán)上市公司年中財(cái)報(bào)，顯示2022年毛利率與費(fèi)用率情況：

中升集團(tuán) 毛利率9.80% 費(fèi)用率6.4%

美東汽車 毛利率10.5% 費(fèi)用率7.1%

永達(dá)汽車 毛利率9.80% 費(fèi)用率8.9%

一個(gè)汽車經(jīng)銷商，想活下去，毛利率起碼在8-11%，費(fèi)用率控制在5-8%，才有可能盈利，這要放到腦子里，月月總結(jié)的時(shí)候要盤點(diǎn)才行。

利潤(rùn)（盈利能力）本身是被考核的重點(diǎn)，可做了多年的財(cái)務(wù)經(jīng)理（財(cái)務(wù)總監(jiān)）和總經(jīng)理（運(yùn)營(yíng)總監(jiān)），在被問(wèn)及毛利率、費(fèi)用率、利潤(rùn)率，這利潤(rùn)表里三個(gè)核心指標(biāo)尤其費(fèi)用率是多少的時(shí)候，就開(kāi)始胡說(shuō)八道，眾目睽睽之下顯得非常尷尬。

更不要說(shuō)對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量的管理和現(xiàn)金流量的管理了。

在去掉所得稅金影響的情況下，毛利（收入-成本）-費(fèi)用=利潤(rùn)，毛利率-費(fèi)用率=利潤(rùn)率。

毛利率是毛利與銷售收入（營(yíng)業(yè)收入）的百分比，其中毛利是收入和與收入相對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)成本之間的差額，毛利率=毛利/營(yíng)業(yè)收入×100%=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%。，毛利率的概念是每產(chǎn)生100元的收入，帶來(lái)多少進(jìn)銷差價(jià)的收益。

費(fèi)用率是費(fèi)用與銷售收入（營(yíng)業(yè)收入）的百分比，費(fèi)用率=費(fèi)用/銷售收入×100%，費(fèi)用率的概念是每產(chǎn)生100元的收入，要支出多少費(fèi)用。

費(fèi)用是介乎于毛利與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)間的重要的支出項(xiàng)目，就利潤(rùn)表上下結(jié)構(gòu)而言，費(fèi)用越大，越容易侵蝕企業(yè)利潤(rùn)，而費(fèi)用越小，越容易給企業(yè)增加利潤(rùn)。

從方向上來(lái)說(shuō)，費(fèi)用或費(fèi)用率是一個(gè)負(fù)向指標(biāo)。

費(fèi)用率對(duì)比分析的兩個(gè)核心

費(fèi)用率大多可以與歷史同期進(jìn)行縱向的比較，分析費(fèi)用率的變化；也可以將期間費(fèi)用率與行業(yè)同行數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，看期間費(fèi)用率孰高孰低。

一個(gè)是與行業(yè)相比。賣車的不要和賣藥的比較（賣藥的毛利空間是畸形的，毛利率極高，僅在流通環(huán)節(jié)，本人剛好做過(guò)醫(yī)藥代表幾個(gè)月，貴州的兒童用的一款藥，進(jìn)貨成本不到2塊錢，零售價(jià)格20出頭，毛利率達(dá)到了90%以上，但銷售傭金大，本著有錢大家賺，費(fèi)用病人出的原則：藥劑科主任幾毛、門診大夫幾塊、藥房幾毛、院長(zhǎng)幾毛、如果是婦幼保健院從院長(zhǎng)到醫(yī)生都有份，大概僅傭金費(fèi)用率就要在30%-50%吧，臟至如此20余年了，還有沒(méi)有希望。）賣車的和賣車的比就行，前面幾個(gè)上市公司就好，費(fèi)用率的范圍是要記住的，優(yōu)于同行才能生存，底線起碼要在中位。

二是與自己相比。在設(shè)定預(yù)算的時(shí)候這個(gè)指標(biāo)就非常重要，做到心中有數(shù)才行，整體費(fèi)用率目標(biāo)，固定費(fèi)用率、變動(dòng)費(fèi)用率、銷售費(fèi)用率、管理費(fèi)用率、財(cái)務(wù)費(fèi)用率，進(jìn)而還有人力成本費(fèi)用率、廣宣費(fèi)用率等，按不同的維度拆解，才能知道費(fèi)用管理是哪里出了問(wèn)題，找到問(wèn)題是第一步，在市場(chǎng)平穩(wěn)的情況下，費(fèi)用率同比降低才好，才行。費(fèi)用率越低，則越有利于企業(yè)盈利，也表明企業(yè)的控制能力強(qiáng)于過(guò)往或同行。在趨勢(shì)圖中，可以觀察分析企業(yè)的費(fèi)用率是否處于正常穩(wěn)定的水平，是在下降還是在增長(zhǎng)？

2022年不平穩(wěn)，經(jīng)銷商的費(fèi)用率很難控制（費(fèi)用總額都在減少），換句話說(shuō)，營(yíng)業(yè)收入少了。

經(jīng)銷商費(fèi)用預(yù)算管理原則

費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行“預(yù)算管理，總額控制、項(xiàng)目控制、效率控制”的原則，所有費(fèi)用支出必須以保障經(jīng)營(yíng)計(jì)劃達(dá)成為目的，一律納入預(yù)算管理，年度預(yù)算、月度預(yù)算管控。

費(fèi)用控制實(shí)施歸口管理控制原則，人力部門：薪酬、獎(jiǎng)金、社保、培訓(xùn)費(fèi)、團(tuán)建費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)負(fù)責(zé)；市場(chǎng)部：廣宣費(fèi)、促銷物料、新車洗車；客服部：客戶關(guān)愛(ài)費(fèi)；行政部：辦公用品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)、車輛使用費(fèi)、通訊費(fèi)、修繕費(fèi)、快遞費(fèi)、保潔、保安等；

費(fèi)用控制為季度預(yù)算總額控制，季度內(nèi)月度間同科目費(fèi)用可以調(diào)整，季度間費(fèi)用預(yù)算原則不允許調(diào)整，如需調(diào)整須按照審批權(quán)限執(zhí)行審批；

費(fèi)用管理要按科目類型控制，即不允許串項(xiàng)調(diào)整，不允許在月度費(fèi)用總額內(nèi)不超預(yù)算，但存在費(fèi)用項(xiàng)目?jī)?nèi)占用其他項(xiàng)目預(yù)算，如：人力費(fèi)用結(jié)余，市場(chǎng)費(fèi)用超支占用人力費(fèi)用；

費(fèi)用按費(fèi)用率控制，即公司發(fā)生的費(fèi)用總額未超過(guò)預(yù)算，但由于業(yè)務(wù)量未完成，導(dǎo)致費(fèi)用率超預(yù)算目標(biāo)，應(yīng)按月預(yù)警，分析產(chǎn)生原因，找出業(yè)務(wù)改善措施；

費(fèi)用預(yù)算審批才能調(diào)整，門店根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，當(dāng)業(yè)務(wù)量增加或超額完成時(shí)，如需調(diào)整費(fèi)用預(yù)算，須提前按照審批權(quán)限執(zhí)行審批程序，經(jīng)審批同意后執(zhí)行；

月度費(fèi)用按照費(fèi)用科目明細(xì)提報(bào)費(fèi)用資金支出計(jì)劃，嚴(yán)格按計(jì)劃支出；

用使用實(shí)行授權(quán)管理，上級(jí)定期審計(jì)，總經(jīng)理為費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行第一負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)經(jīng)理為費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行第一監(jiān)控人，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后即可支付，審計(jì)部門定期對(duì)費(fèi)用支出管理進(jìn)行審計(jì)，查處違規(guī)事項(xiàng)；

經(jīng)銷商費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析

費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)以財(cái)務(wù)核算結(jié)果為依據(jù)，按月度監(jiān)控經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及預(yù)算執(zhí)行情況；

費(fèi)用控制重點(diǎn)分析指標(biāo)：費(fèi)用總額控制比率、費(fèi)用項(xiàng)目控制比率、費(fèi)用率、變動(dòng)費(fèi)用率、薪酬毛利比等客觀反映費(fèi)用使用效率的指標(biāo)；

財(cái)務(wù)須每月對(duì)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行狀態(tài)，為門店總經(jīng)理提供決策支持，保證費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)支出，店費(fèi)用歸口管理部門經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)分析問(wèn)題提出解決方案并進(jìn)行改善，店總對(duì)改善結(jié)果負(fù)責(zé)；

月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，根據(jù)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況，重點(diǎn)追溯超預(yù)算費(fèi)用（費(fèi)用總額及費(fèi)用率）產(chǎn)生的原因，及時(shí)組織歸口管理部門進(jìn)行改善，提出改善策略并執(zhí)行改善計(jì)劃，限期改善。