對貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益。
所稱貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
現(xiàn)金內(nèi)控
（一） 現(xiàn)金的收付必須由企業(yè)專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理現(xiàn)金收付，以免職責(zé)不清。
（二） 現(xiàn)金的收支要及時入帳，做到日清月結(jié)。
（三） 不得做支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)天解入開戶銀行。
（四） 不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。
（五） 遵守銀行規(guī)定的庫存限額。
（六） 嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收、付款記帳憑證。
（七） 各財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或財務(wù)主管每月至少對庫存現(xiàn)金進(jìn)行一次盤點，如發(fā)現(xiàn)帳實不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由責(zé)任人賠償損失。
（八） 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實是否相符。
（九） 必須用保險柜保管現(xiàn)金。切忌用木箱，木柜保管，或置放在辦公桌內(nèi)。
（十） 遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點，超過起點的支出應(yīng)使用支票支付。
領(lǐng)用備用金的單位或個人以及出差人員應(yīng)及時報帳，如無必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及時收回銷帳。出差人員必須在返回后1周內(nèi)到財務(wù)辦理報銷手續(xù)，出差返程后長時間不辦理借款核銷手續(xù)，又不能說明理由，財務(wù)部門有權(quán)從工資中扣除借款。
未經(jīng)批準(zhǔn)，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。
費用報銷憑證應(yīng)由出納對金額進(jìn)行二次審核，以減少差錯。
空白支票禁止提前加蓋印章。
一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
銀行存款內(nèi)控制度
（一） 銀行帳戶印章實行分管、并用制。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由出納保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。
（二） 加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
（三） 出納員應(yīng)及時根據(jù)當(dāng)日資金業(yè)務(wù)編制資金日報表。
（四） 遵守國家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借帳號，不開空頭支票。
（五） 妥善保管空白支票，匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購入，發(fā)出和注銷情況。
（六） 及時與銀行對帳，查明未達(dá)帳及原因，月末編制銀行未達(dá)帳調(diào)節(jié)表。
（七） 出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印章的空白支票，如工作需要，領(lǐng)用人對領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管，如有遺失造成單位經(jīng)濟(jì)損失者，應(yīng)予以賠償。空白支票使用后應(yīng)及時交財務(wù)部門記賬和注銷。
有價證券內(nèi)控制度
（一） 有價證券包括但不限于：大額定期存單、未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票等。
（二） 有價證券應(yīng)妥善保管，一般存放于公司或金融機構(gòu)保險柜，并設(shè)置備查登記簿，登記其收到，背書轉(zhuǎn)讓，貼現(xiàn)情況。
（三） 對于未到期的銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓，視同貨幣資金處理，必須辦理有效審批手續(xù)后方可進(jìn)行。
應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
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